L’impôt sur la fortune en Suisse en 2024
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En Suisse, nous avons quelque chose que très peu de pays ont : un impôt sur la fortune. Cela signifie que nous sommes imposés sur le montant de notre fortune nette. Ainsi, plus nous accumulons de richesses, plus nous payons d’impôts.
Cet impôt n’est souvent pas correctement pris en compte lors de l’estimation des impôts payés à la retraite.
Dans cet article, nous verrons tout ce qu’il faut savoir sur l’impôt sur la fortune en Suisse.
Impôt sur la fortune
Dans notre guide des impôts suisses, nous avons brièvement abordé l’impôt sur la fortune, mais nous nous sommes surtout concentrés sur l’impôt sur le revenu. Dans cet article, je me concentrerai uniquement sur l’impôt sur la fortune.
En Suisse, l’impôt sur la fortune est prélevé par les cantons et les communes. Il n’y a pas d’impôt fédéral sur la fortune. Cela signifie que vous dépendez entièrement de votre canton pour déterminer le montant de la richesse que vous allez payer.
L’impôt sur la fortune est généralement beaucoup moins élevé que l’impôt sur le revenu. De nombreuses personnes ne paient même pas l’impôt sur la fortune parce que leur fortune nette imposable est inférieur aux déductions. Cependant, dès que vous accumulez de l’argent (pour la retraite, par exemple), vous devez payer des impôts importants sur le patrimoine.
La plupart des cantons ont un système progressif simple dans lequel le taux d’imposition est d’autant plus élevé que le fortune nette est important. Comme il est progressif, vous payez des impôts différents sur chaque tranche de votre fortune nette imposable.
Mais certains cantons ont des systèmes plus complexes avec plusieurs composantes de l’impôt sur la fortune. Nous présenterons quelques exemples plus tard.
fortune nette imposable
Il est important de savoir que votre impôt sur la fortune sera basé sur votre fortune nette imposable, qui est légèrement différent de votre fortune nette.
La base est la même que votre fortune nette. La fortune nette imposable est la somme de tous vos actifs imposables moins vos dettes déductibles.
La principale différence réside dans le fait que certains de vos actifs ne sont pas inclus dans la fortune nette imposable. Le fortune nette imposable ne comprend pas les actifs liés au deuxième pilier, tels que les comptes de libre passage ou les fonds de la caisse de pension. Le fortune nette imposable ne comprend pas les actifs liés au troisième pilier sur un compte bancaire ou une assurance-vie.
La deuxième différence concerne le mode de calcul de la valeur de certains actifs, en particulier les biens immobiliers. La valeur imposable de votre bien immobilier est estimée par une valeur de base par canton. Pour nous, la valeur imposable de notre maison est environ deux fois inférieure à ce que nous avons payé. Ce n’est pas la valeur que vous aurez dans votre fortune nette.
Enfin, les biens amortissables tels que les voitures sont également inclus dans la fortune nette imposable. En règle générale, je ne recommande pas de les inclure dans votre fortune nette, car ils finiront par ne plus rien valoir. Dans la fortune nette imposable, ils utilisent des formules pour calculer la valeur d’un véhicule en fonction de ses années. Cependant, cela ne devrait pas contribuer beaucoup à votre fortune nette imposable.
Exemples
Nous prendrons quelques exemples de cantons. J’utilise des exemples pour une seule personne, car la situation peut varier légèrement pour les couples. Je ne considère également que l’impôt cantonal. Dans la pratique, vous devrez payer une taxe pour la commune (un pourcentage de la taxe cantonale). Vous pouvez vous attendre à payer environ le double de ces chiffres si vous tenez compte du canton et de la commune.
Le système de Nidwald est le plus simple. Ils bénéficient d’une déduction de 35’000 CHF et d’un taux d’imposition de 0,025% sur la fortune nette imposable.
Neuchâtel a un système simple. Les premiers 50’000 CHF sont gratuits. Ensuite, de 50’0001 à 200’000 CHF, vous paierez 0,3% de votre fortune nette imposable, 0,4% jusqu’à 350’000 CHF, et 0,5% jusqu’à 500’000 CHF. Les montants supérieurs sont taxés à 0,36 %.
Le système vaudois est plus complexe. Les premiers 50’000 CHF sont également gratuits. Mais ensuite, le taux passe de 0,048% à 0,3082% de 50’001 CHF à 2’000’000 CHF. Tout ce qui dépasse ce montant sera taxé à 0,339 %.
Fribourg a un système relativement simple mais avec des déductions complexes. Le taux d’imposition passe de 0,05% à 0,37% entre 50’000 CHF et 1’200’000 CHF. Et tout ce qui est supérieur sera taxé à 0,29 %. Les déductions sont différentes pour les couples et les célibataires. Par exemple, les célibataires bénéficient d’une déduction de 55’000 CHF pour une fortune nette inférieure à 75’000 CHF. Mais la déduction est réduite de 10’000 CHF pour chaque tranche supplémentaire de 25’000 CHF de fortune nette.
Le système de Zoug est très simple. Les 168’000 premiers CHF sont taxés à 0,05%, les 168’000 suivants à 0,10%, puis à 0,15% pour la troisième tranche. Les montants supérieurs à 504’000 CHF sont taxés à 0,20 %.
Genève dispose d’un système complexe. Ils utilisent deux taux d’imposition progressifs différents. La différence entre les deux taux est que le deuxième taux d’imposition n’est pas pris en compte pour les municipalités. Seule la première l’est. Dans notre cas, nous additionnons simplement les deux valeurs. Genève offre une déduction de 83398 CHF sur la fortune nette imposable.
Enfin, Zurich a un système légèrement différent. Vous ne payez pas d’impôts sur les patrimoines inférieurs à 77’000 CHF. Ensuite, à partir de 77’000, vous payez 0,50 CHF pour chaque tranche de 1000 CHF supplémentaire. A partir de 308’000 CHF, vous payez 1 CHF pour chaque tranche de 1000 CHF. Ce montant augmente de 3 CHF pour chaque tranche de 1000 CHF à partir de 3’158’000 CHF.
Nous pouvons comparer ces sept cantons sur la base de quelques valeurs nettes imposables.
J’ai utilisé un axe vertical logarithmique pour voir les petits nombres à gauche. Ce graphique montre clairement qu’il existe d’énormes différences entre les cantons.
Neuchâtel est toujours très cher. Genève est également très chère, surtout lorsque nous atteignons des chiffres élevés. Vaud et Fribourg sont à peu près les mêmes, après Genève et Neuchâtel. Zurich et Zug sont très bien, beaucoup moins chers que les quatre premiers cantons. Enfin, Nidwald se situe sur un autre plan, avec un impôt sur la fortune très bon marché.
Nous pouvons également présenter les résultats sous la forme du taux d’imposition total sur le patrimoine afin d’améliorer la comparaison.
A cette échelle, il est plus facile de voir l’énorme différence entre les cantons.
Si l’on considère que ce chiffre sera multiplié par le taux d’imposition de la commune, l’impôt sur la fortune peut avoir une incidence considérable sur vos dépenses.
Impôt sur la fortune et retraite anticipée
Si vous envisagez de prendre une retraite anticipée, vous devez accumuler beaucoup d’argent. Ce montant signifie que vous paierez un impôt sur la fortune important. Quel est donc l’impact de cette taxe sur votre retraite ?
Il y a deux façons de planifier l’impôt sur le patrimoine pendant la préretraite.
La première solution consiste simplement à considérer cela comme une dépense supplémentaire. Si votre objectif FI est de 2’500’000 CHF, vous pouvez estimer votre impôt sur la fortune en fonction de votre canton de résidence. Par exemple, pour nous, à Fribourg, ce serait 7250 CHF pour le canton et 6235 CHF pour la commune. Mais à Nidwald, il serait dix fois moins cher.
Une fois ce chiffre estimé, il suffit de l’ajouter aux dépenses prévues pour la retraite. Étant donné que cela augmentera votre chiffre FI, vous devrez peut-être faire quelques calculs pour obtenir un résultat correct, mais ce n’est pas très compliqué.
La deuxième façon de procéder consiste à considérer ce taux d’imposition du patrimoine comme une commission de gestion du patrimoine. Lorsque nous investissons, nous essayons de minimiser les frais d’investissement. Toute commission de gestion réduira votre taux de réussite à la retraite si vous suivez les taux de retrait de l’étude Trinity.
Dans ce cas, vous devrez probablement compenser ces frais supplémentaires par un taux de retrait réduit. Il en résulte à nouveau une augmentation de l’objectif de l’IF.
D’une manière générale, il est important de prévoir l’impôt sur la fortune pour la retraite anticipée. Vous devrez probablement accumuler plus d’argent si vous voulez
Optimisez votre impôt sur le patrimoine
Il existe
quelques options pour optimiser notre impôt sur la fortune
. Mais ces options sont limitées.
La première option consiste à déménager dans un canton où l’impôt sur la fortune est moins élevé. Comme il existe de grandes différences entre les cantons, l’arbitrage géographique fonctionne bien. Bien sûr, ce n’est pas une solution simple, mais c’est probablement la meilleure façon d’optimiser vos impôts.
La deuxième option consiste à réduire votre fortune nette imposable. Il existe plusieurs options pour y parvenir. La première option est l’immobilier. En général, la valeur imposable d’un bien immobilier est bien inférieure à sa valeur réelle. Cela signifie que votre dette sera souvent plus élevée que la valeur imposable, réduisant ainsi la fortune nette imposable.
Un autre moyen de réduire votre fortune nette imposable est de transférer de l’argent vers des actifs non imposables, tels que vos deuxième et troisième piliers.
Conclusion
L’impôt sur la fortune est un concept relativement simple, mais qui présente d’énormes différences entre les cantons. Il n’y a pas grand-chose à faire pour réduire cet impôt sur la fortune.
L’impôt sur la fortune est une forme de double imposition. Nous sommes taxés sur nos revenus, puis sur notre épargne lorsque nous accumulons de l’argent. Je ne pense pas que ce soit une bonne façon de taxer les gens, car cela n’incite pas à l’épargne mais à la dépense.
Pour la plupart des gens, l’impôt sur la fortune sera négligeable. Il commence à être important lorsque l’on envisage une retraite anticipée et la nécessité d’accumuler beaucoup d’argent.
Dans notre cas, nous prévoyons l’impôt sur la fortune comme une dépense supplémentaire pour la liberté financière. Cet impôt sur la fortune augmentera au fil du temps jusqu’à ce que nous soyons financièrement libres.
Et vous ? Comment comptabiliser l’impôt sur la fortune ?
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très bon article , pour l’immobilier le calcul de l’impot sur la fortune se complique si il y a un ou plusieurs biens dans des cantons hors canton de residence. :)
Bonjour,
En effet, et pas seulement pour l’impôt sur la fortune je dirais.
Les revenus de l’immobilier sont toujours dûs dans le canton du bien.
Super article! Effectivement l’immobilier est un des segments les plus attractifs. Merci !
Je ne tirerais pas nécessairement cette conclusion. L’immobilier à un avantage de levier car une bonne partie de la valeur est prise par l’hypothèque est n’est donc pas imposable sur la fortune, mais le revenu est imposable sur le revenu. Alors que si on compare avec les actions, les gains en capitaux ne sont pas imposés.
Merci pour ce très bon article. Je n’avais en effet pas pensé à l’impôt sur la fortune qui est aujourd’hui négligeable mais ne le sera plus au moment du early retirement.
Exactement :)
Mais juste pour être clairs: p.ex. Un parc immobilier d’une valeur de 10 Millions de francs rapportant des loyers de, par exemple, de 2000.00 x 8 appartements = 16.000/mois, sera taxé selon la valeur du parc immobilier (ex: Zoug 0.20% x 10 M = 200.000.—/an?) Merci
Non, pas tout à fait. Les 16’000 CHF par mois seront taxés comme revenus. En plus de cela, la valeur nette (valeur – hypotheque) du parc immobilier sera taxée comme impôt sur la fortune.