Déductions fiscales en Suisse pour 2024

Frais de déplacement

Une déduction fiscale à laquelle presque tout le monde peut prétendre est liée aux frais de déplacement domicile-travail. Si vous devez payer quelque chose pour vous rendre au travail, vous pouvez déduire ces dépenses de vos revenus.

Premièrement, si vous vous rendez au travail en voiture, vous pouvez déduire les kilomètres parcourus entre votre domicile et votre lieu de travail. Si vous travaillez à temps plein, vous pouvez déduire un maximum de 220 fois le trajet aller-retour entre votre domicile et votre lieu de travail. Vous devez également justifier l’utilisation d’une voiture, mais en général, il n’est pas difficile de le faire. Par exemple, dans mon cas, il n’y a pratiquement pas de transports publics là où je vis.

Si vous vous rendez au travail en transports en commun, vous pouvez déduire le prix de votre abonnement aux transports en commun.

Enfin, vous pouvez également déduire un forfait pour votre vélo si vous vous rendez au travail à vélo. Il est intéressant de noter que la plupart des cantons acceptent de déduire à la fois les transports publics et les vélos si vous faites les deux.

Chaque canton aura un maximum différent pour cette déduction. Mais il s’agit d’une déduction importante puisqu’elle peut facilement représenter plusieurs milliers de francs suisses retirés de votre revenu imposable.

Frais de repas

Si vous ne pouvez pas rentrer chez vous pour déjeuner, vous pouvez également déduire vos frais de repas. Dans certains cas, vous pourrez également déduire vos frais de dîner si vous ne pouvez même pas rentrer chez vous pour dîner, mais vous devrez le justifier.

En général, vous pouvez déduire 15 CHF par repas pris en dehors de votre domicile. Si vous avez accès à une cantine à prix réduit ou si votre employeur contribue à vos repas, vous ne pourrez déduire que 7,50 CHF par repas.

Là encore, il y aura un plafond aux niveaux fédéral et cantonal pour cette déduction. Mais c’est une déduction importante car elle peut être conséquente (surtout si votre entreprise ne dispose pas de cantine à prix réduit).

Passer des nuits sur le lieu de travail

Si votre travail vous oblige à passer des nuits en dehors de votre lieu de résidence, vous pouvez déduire vos frais de logement de votre lieu de travail. Vous pourrez également déduire le transport de votre lieu de résidence à votre lieu de travail deux fois par semaine. Dans ce cas, n’oubliez pas de demander des déductions fiscales pour les deux repas de la journée !

Dépenses liées au travail

Vous pouvez également déduire d’autres dépenses liées au travail. Par exemple :

• Vêtements de travail
• Livres
• Matériel et logiciels
• Cours

Vous pouvez appliquer une déduction forfaitaire de 3 % de votre revenu net. Toutefois, le plafond est fixé à 4000 CHF par an. Si vous avez des coûts plus élevés, vous pouvez également déduire les coûts effectifs avec toutes les justifications nécessaires.

Si vous devez vous rendre au travail avec votre voiture personnelle, vous aurez également droit à une déduction fiscale en fonction du nombre de kilomètres parcourus.

Développement professionnel

Si vous suivez une formation importante pour améliorer votre carrière professionnelle, vous pouvez également l’utiliser comme déduction fiscale. Si vous effectuez un stage de réorientation pour changer d’emploi, cela peut également être déduit ici. Dans certains cas, vous pouvez également compter les cours de langue dans cette catégorie.

Vous devrez justifier ces dépenses, et vous devrez les payer vous-même. Vous ne pouvez pas le déduire si votre entreprise le paie, comme c’est généralement le cas.

Dans certains cantons, vous pouvez déduire certaines formations sans justification. C’est le cas à Zurich, mais il y a probablement d’autres cantons qui vous permettent de le faire.

Dépenses du Home Office

Actuellement, lorsque nous sommes obligés de travailler à domicile, la situation est confuse. Chaque canton a annoncé des règles différentes en matière de déductions fiscales pour les bureaux à domicile. Si vous êtes contraint de travailler à domicile dans la plupart des cantons, vous pouvez toujours bénéficier des mêmes déductions.

Mais en général, si vous travaillez à domicile, vous pouvez déduire un certain nombre d’éléments :

• Vous pouvez déduire le coût de l’équipement que vous utilisez pour travailler à domicile si votre employeur ne le fournit pas.
• Vous pouvez déduire le prix de location d’une pièce si vous l’utilisez uniquement pour le bureau à domicile.

Si vous déduisez toujours les mêmes déductions pour travail au bureau qu’auparavant pendant COVID-19, vous ne pourrez pas demander de déductions pour travail à domicile. Vous devrez choisir.

Nous pouvons nous attendre à ce que les règles changent après la situation de COVID-19.

Contributions au troisième pilier

La meilleure déduction fiscale est probablement de contribuer à votre troisième pilier. Chaque année, vous pouvez cotiser jusqu’à 7056 CHF (à partir de 2023) par personne salariée de votre ménage. Par conséquent, si vous avez deux salariés dans votre ménage, vous devriez cotiser aux deux si vous le pouvez.

Ces 7056 CHF par an sont retirés de votre revenu imposable. Cela fait une différence très importante sur votre revenu imposable. Si vous êtes indépendant, vous pouvez verser jusqu’à 20 % de votre revenu net dans le troisième pilier, jusqu’à un maximum de 35’280 CHF.

Maintenant, vous ne devriez investir que dans un bon troisième pilier. Et vous devriez investir l’argent de votre troisième pilier dans le marché boursier autant que possible. Sinon, les rendements seront très faibles. Si vous n’avez pas encore de troisième pilier, consultez le meilleur troisième pilier de Suisse.

Si vous investissez dans un excellent troisième pilier, c’est de l’argent presque gratuit. La plupart des autres déductions fiscales vous permettront de déduire l’argent que vous dépensez. Mais cette déduction fiscale vous permet de déduire l’argent que vous investissez, ce qui est bien mieux !

Contributions au titre du deuxième pilier

Vous pouvez également bénéficier d’une déduction fiscale pour l’argent que vous versez volontairement dans le deuxième pilier. Si vous versez une contribution supplémentaire au deuxième pilier, cette contribution est déductible fiscalement.

Le montant que vous pouvez verser dépend de votre historique de cotisation au deuxième pilier. Vous pouvez demander au prestataire du deuxième pilier de connaître le montant que vous pouvez verser. Il peut s’agir d’un montant important (parfois plus de 100’000 CHF). Cette technique vous permet donc de réaliser d’énormes déductions fiscales.

Toutefois, cela n’est intéressant que si vous avez accès à un bon deuxième pilier avec de bons rendements. Et malheureusement, ce n’est pas le cas pour la plupart des gens. Par exemple, il rapporte moins de 1 % en moyenne, ce qui est pitoyable.

Vous devez également vous assurer que vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale. Si vous avez retiré de l’argent du deuxième pilier pour l’achat d’une maison ou d’une startup, vos cotisations supplémentaires ne seront pas déductibles fiscalement tant que vous n’aurez pas remboursé ce que vous avez retiré. C’est pourquoi nous n’investissons pas dans notre deuxième pilier.

Si vous voulez en savoir plus, vous pouvez vérifier si vous devez cotiser à votre deuxième pilier.

Tout comme les contributions au troisième pilier, les contributions au deuxième pilier sont presque de l’argent gratuit ! Le problème avec le deuxième pilier est que les rendements, pour la plupart des gens, sont plutôt mauvais.

Paiements de la dette

Si vous avez des dettes et que vous payez des intérêts, vous pouvez en bénéficier d’une déduction fiscale. Par exemple, si vous avez un prêt à la consommation ou un prêt hypothécaire, vous pouvez déduire tous vos paiements d’intérêts. Il en va de même pour les dettes de cartes de crédit, que peu de gens connaissent.

En revanche, vous ne pouvez pas demander le paiement d’intérêts pour un crédit-bail puisque l’objet (probablement une voiture) ne vous appartient pas pendant le crédit-bail. C’est pourquoi un prêt automobile peut parfois être plus intéressant qu’un leasing.

N’oubliez pas non plus de déduire la valeur de vos dettes de votre valeur nette imposable. Cela peut faire une grande différence dans vos impôts sur la valeur nette.

Dons

Si vous faites un don à une organisation caritative, vous pouvez obtenir une déduction fiscale pour le montant donné.

L’administration fiscale reconnaît de nombreuses organisations à but non lucratif en Suisse, et vous pouvez leur faire des dons pour économiser des impôts. Vous devrez conserver les certificats de donation de l’organisation à but non lucratif pour votre déclaration fiscale.

L’avantage de cette déduction est que le plafond est très élevé. Au niveau fédéral, vous pouvez déduire jusqu’à 20 % de votre revenu net. Au niveau cantonal, il variera de 10% à 20%.

Primes d’assurance

Une autre bonne déduction fiscale est la déduction des primes d’assurance.

L’assurance maladie étant obligatoire en Suisse, vous la payez déjà. Il est donc bon de déduire un peu d’argent de votre revenu imposable à ce titre.

Vous pouvez déduire vos primes d’assurance maladie et accident. Au niveau fédéral, le maximum est de 1700 CHF pour les célibataires et de 3500 CHF pour les couples mariés. Plusieurs cantons permettent de déduire plus que cela. Le problème, c’est que ce montant est bien inférieur à celui que nous payons. Mais c’est déjà mieux que rien !

Dans tous les cas, vous devez essayer de réduire vos primes d’assurance maladie.

Frais médicaux

Si vous avez des frais médicaux élevés, vous pouvez en déduire une partie de votre revenu imposable. Ces frais médicaux comprennent :

• Médecins
• Dentiste
• Médicaments prescrits
• Lunettes et lentilles
• Soins prescrits

Si vous devez les payer de votre poche (pas d’assurance complémentaire ou franchise élevée, ou les deux), vous pouvez les déduire de vos impôts. Toutefois, dans la plupart des cantons, vous ne pouvez déduire que les dépenses supérieures au minimum de 5 % de votre revenu net. Ainsi, si vos dépenses sont inférieures à ce minimum, vous ne pourrez rien déduire. Cela signifie que, dans la plupart des cas, vous ne pouvez rien déduire.

Garde d’enfants

La garde d’enfants en Suisse est incroyablement chère. Heureusement, vous pouvez déduire les frais de garde d’enfants de votre revenu imposable.

Si votre enfant a moins de 14 ans et que vous devez payer quelqu’un pour s’occuper de lui, vous pouvez déduire cette somme. La déduction fiscale est due pour les structures de garde d’enfants ou les crèches.

La déduction fiscale maximale est de 25’000 CHF au niveau fédéral, alors qu’elle varie fortement pour chaque canton. Il s’agit d’une déduction importante que vous ne devez pas oublier car elle fera une grande différence dans votre revenu imposable.

Malheureusement, la plupart des cantons n’acceptent pas les déductions pour la garde des enfants si l’un des conjoints ne travaille pas. Ils supposeront que le conjoint qui ne travaille pas peut s’occuper de l’enfant.

Couples

Si vous êtes en couple, il existe deux possibilités de déductions fiscales différentes :

1. Si votre conjoint ne travaille pas, vous pouvez déduire 2600 CHF de votre revenu imposable.
2. Si votre conjoint travaille, vous pouvez bénéficier d’une déduction fiscale pour double revenu. Il s’agit de 50% du plus bas des deux revenus, avec un minimum de 8100 CHF et un maximum de 13’400 CHF.

Personnes à charge

Si vous avez des enfants ou si vous vous occupez de personnes handicapées à charge, vous pouvez demander jusqu’à 6500 CHF par personne à charge. Au niveau cantonal, cela varie fortement d’un endroit à l’autre.

Si vous êtes divorcé et que vous versez une pension alimentaire à votre ex-partenaire, vous pouvez déduire cette pension de votre revenu imposable.

Dans certains cas, vous pouvez également déduire les dons que vous avez faits à une personne qui a besoin de cet argent pour vivre.

Frais de gestion des actifs

Vous pouvez déduire les frais de stockage de vos actifs d’investissement :

• Droits de garde
• Frais de coffre-fort
• Frais pour vos comptes d’épargne
• Frais de taux d’intérêt négatifs

Dans la plupart des cantons, vous pouvez déduire les honoraires effectifs ou un forfait. Le taux forfaitaire est généralement une valeur pour mille de votre valeur nette. Dans la plupart des cas, le taux forfaitaire est supérieur aux coûts effectifs, il est donc préférable et plus facile de déduire le taux forfaitaire.

Rénovations de maisons

Si vous effectuez des travaux de rénovation dans votre maison (peinture, rénovation de la cuisine, rénovation du chauffage, …), vous pouvez bénéficier de déductions fiscales. La possibilité de la déduire ou non dépend de l’objet du travail :

1. Si les rénovations augmentent l’efficacité énergétique de la maison, vous pouvez les déduire de votre revenu imposable. Par exemple, changer vos fenêtres pour améliorer l’isolation ou passer à une pompe à chaleur.
2. Si les rénovations augmentent la valeur de la maison, vous ne pouvez pas les déduire de votre revenu imposable. Par exemple, si vous ajoutez un jardin d’hiver à votre maison.
3. Les autres rénovations qui n’augmentent pas la valeur de la maison peuvent être déduites.

Si vous prévoyez des travaux importants, il peut être intéressant de les répartir sur plusieurs années. L’impôt étant progressif, vous pouvez économiser plus d’argent sur deux ans que sur un seul. Mais cela n’est intéressant que pour les dépenses importantes.

Dépenses de la maison

Vous pouvez également déduire de votre revenu imposable d’autres dépenses liées au logement. Cependant, très peu d’entre eux sont déductibles des impôts, et vous devrez vérifier auprès de votre canton ce que vous pouvez déduire. La prime d’assurance des bâtiments que vous pouvez déduire dans la plupart des cantons en est un exemple.

Vous ajouterez ces dépenses aux coûts de rénovation de la maison. Et vous pouvez choisir soit un taux fixe, soit une déduction fiscale effective. Si vous n’avez pas de travaux de rénovation à effectuer, vous devriez opter pour le tarif forfaitaire qui sera probablement plus élevé.

Réduire la valeur locative de votre propriété

Lorsque vous êtes propriétaire et que vous vivez dans votre maison, vous payez des impôts sur un faux revenu, la valeur locative de votre maison. Vous payez des impôts comme si vous le louiez. Cela ajoute à votre revenu imposable. Cela peut augmenter considérablement vos impôts.

Il n’y a qu’une seule façon de réduire la valeur locative de ce bien : invoquer la sous-utilisation de la maison. C’est possible si vous avez une pièce de votre maison qui n’est pas utilisée. Vous pouvez prétendre que vous n’utilisez pas cette pièce et demander qu’elle soit retirée du calcul de la valeur locative. Cela peut faire une différence importante dans votre valeur locative et donc dans votre revenu imposable.

Bien entendu, vous ne devez le faire que si la pièce n’est vraiment pas utilisée. En général, ils demanderont que la chambre soit réellement non meublée (vide).

Il faut également savoir que cela est toujours autorisé au niveau fédéral, mais que tous les cantons n’en tiennent pas compte. Et pour cette procédure, vous devrez demander une nouvelle évaluation de votre valeur locative.

Déclarez vos retenues d’impôts

Enfin, si vous avez payé des impôts à la source, vous ne devez pas oublier de les déclarer. Ces retenues à la source seront prises en compte dans le calcul de l’impôt que vous avez déjà payé. Ils réduisent donc effectivement les impôts que vous devez encore payer.

Vous paierez l’impôt à la source sur les gains suivants :

• Paiement de dividendes
• Rentes et pensions
• Gains de la loterie

Si vous utilisez certains FNB américains, vous pouvez même déduire la retenue effectuée à la source par le bureau des impôts des États-Unis. J’ai un guide sur la déclaration des dividendes des FNB américains. Toutefois, cette déduction n’est généralement pas admise en dessous de 100 CHF de retenue à la source étrangère.

Conclusion

Comme vous pouvez le constater, il existe de nombreuses possibilités de déductions fiscales de votre revenu imposable. Cependant, il n’y a pas de déduction magique que vous pouvez faire. Certaines déductions fiscales sont presque gratuites, comme les cotisations du troisième et du deuxième pilier. Toutefois, la plupart des déductions ne vous permettent de déduire que les choses que vous avez payées.

Donc, en général, il n’y a pas grand-chose que vous puissiez faire pour déduire davantage de vos impôts. Le plus important est de ne pas oublier les déductions fiscales! Vous devez vous assurer que vous déduisez tout ce que vous pouvez déduire.

Les impôts suisses sont peut-être justes, mais ils constitueront le poste le plus élevé de votre budget si vous disposez d’un revenu important. Il est donc important de tout faire pour les réduire au maximum.

Si vous souhaitez plus d’informations, lisez mon guide sur les impôts en Suisse ou mon article sur le taux marginal d’imposition.

Connaissez-vous d’autres déductions fiscales que nous pouvons utiliser ?

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