Votre taux marginal d’imposition et tout ce que vous devez savoir à son sujet
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Votre taux d’imposition marginal est une donnée importante. Mais c’est aussi un concept complexe et mal compris. De nombreuses idées reçues sur les taux marginaux d’imposition sont erronées.
C’est pourquoi, dans cet article, je souhaite clarifier le sujet autant que possible. A la fin, vous saurez comment estimer votre taux marginal d’imposition et sa signification.
Taux marginal d’imposition
Commençons par le commencement : qu’est-ce qu’un taux marginal d’imposition ?
Votre taux marginal d’imposition est le taux auquel les nouveaux revenus sont imposés. Il est important de noter qu’il ne s’agit pas de votre taux d’imposition réel. Votre taux d’imposition réel est le taux auquel votre revenu actuel est imposé.
Par exemple, si vous gagnez 100’000 CHF par an et payez 20’000 CHF d’impôts, votre taux d’imposition réel est de 20%. Mais si vous gagnez 1000 CHF de plus par an, votre facture fiscale peut atteindre 20’300 CHF. Cela signifie que vous gagnez 1000 CHF de plus par an et que vous payez 300 CHF d’impôts par an. Votre taux marginal d’imposition est donc de 30% (300 CHF / 1000 CHF).
Le taux d’imposition marginal est toujours au moins aussi élevé que le taux d’imposition réel. Vous ne pouvez pas payer moins d’impôts sur le nouveau revenu que sur le revenu réel.
En règle générale, plus vous payez d’impôts, plus votre taux marginal d’imposition est élevé. Les personnes à faible revenu ont un taux d’imposition marginal faible, tandis que les personnes à revenu élevé ont un taux d’imposition marginal plus élevé.
Habituellement, on calcule le taux d’imposition marginal sur une augmentation de 100 CHF ou de 1000 CHF. La raison en est que votre impôt marginal augmentera avec l’augmentation de vos revenus. Par exemple, si le taux est de 20 % et que vous obtenez un taux de 10 000 CHF, il sera peut-être de 20 % sur les premiers 1 000 CHF, mais il sera probablement plus élevé sur les derniers 1 000 CHF. Ainsi, votre taux marginal d’imposition n’est qu’une estimation de la prochaine augmentation. Mais après ça, ça va changer.
Pourquoi est-ce important ?
Il s’agit d’une mesure importante car elle vous indique de combien vos impôts augmenteront lorsque vous augmenterez vos revenus. Et il est essentiel de savoir combien vous obtenez en plus.
Certaines personnes pensent qu’en obtenant une augmentation de 1000 CHF, elles peuvent dépenser 1000 CHF de plus par an. Mais c’est totalement faux ! Avec un taux d’imposition marginal de 20 %, une augmentation de 1 000 CHF ne vous permettra de dépenser (ou d’économiser) que 800 CHF de plus par an. Et si votre taux d’imposition est plus élevé, il sera encore plus bas.
Souvent, les gens ne tiennent pas compte de leurs impôts lorsqu’ils obtiennent une augmentation. Et ils finissent par dépenser beaucoup plus que l’augmentation réelle de leurs revenus. Le revenu après impôt est beaucoup plus important que le revenu avant impôt.
Comme nous le verrons plus loin, elle est également utile pour estimer les réductions d’impôts.
Idée fausse de l’impôt progressif
Le système fiscal suisse est généralement progressif. Cela signifie que les personnes à hauts revenus paient un taux d’imposition plus élevé que les personnes à faibles revenus. Cela s’oppose à un système où tout le monde paierait le même taux d’imposition, quel que soit son revenu. La plupart des pays utilisent un système d’imposition progressive.
Comme les taxes sont différentes dans chaque canton, certains cantons sont différents. Quelques cantons utilisent un taux d’imposition fixe (proportionnel) au lieu de tranches d’imposition progressives.
Il existe une idée fausse sur ce système. Nombreux sont ceux qui pensent que si vous augmentez vos revenus et que vous vous retrouvez dans une tranche d’imposition plus élevée, vous aurez moins de revenu disponible. Cela signifie que vos impôts augmenteraient d’un montant supérieur à vos revenus.
Mais dans la pratique, ce n’est pas le cas (et un tel système n’aurait pas de sens même d’un point de vue fiscal). La raison en est qu’une fois que vous passez dans la tranche d’imposition suivante, seuls les nouveaux revenus sont imposés à ce niveau.
Nous prenons l’exemple d’un système d’impôt progressif (fictif) :
- 0 CHF à 10’000 CHF de revenu imposable : Taux d’imposition de 5
- 10’000 CHF à 20’000 CHF de revenu imposable : Taux d’imposition de 10 %.
- A partir de 20’000 CHF : taux d’imposition de 20%.
Si vous gagnez 5000 CHF, vous paierez 5% d’impôts, soit 250 CHF. Si vous gagnez 9900 CHF, vous paierez 495 CHF. Si vous augmentez votre revenu de 200 CHF, vous passerez dans la tranche d’imposition suivante. Mais vous ne paierez pas 10% de 10’100 CHF (1010 CHF). Vous payez 5% de 10’000 CHF et 10% de 100 CHF (10’100 – 10’000 CHF). C’est 510 CHF !
La tranche suivante signifie que les revenus de cette tranche sont imposés à ce taux, et non la totalité de votre revenu imposable.
Votre taux marginal d’imposition pour les déductions
Le taux d’imposition marginal a ceci de particulier qu’il fonctionne dans deux directions. Nous avons vu qu’elle peut être utilisée pour estimer le montant des impôts que vous paierez sur vos revenus supplémentaires.
Mais le taux marginal d’imposition peut également être utilisé pour les déductions fiscales. Si vous réduisez votre revenu imposable, votre taux marginal d’imposition indiquera le montant des économies d’impôts que vous réaliserez. Il s’agit là encore d’une estimation, et pour les montants de réduction fiscale les plus élevés, elle sera légèrement supérieure à ce qu’elle devrait être.
Si vous pouvez réduire votre revenu imposable de 1000 CHF et que votre taux d’imposition marginal est de 28%, vous économiserez environ 280 CHF d’impôts ! Ainsi, un taux plus élevé signifie que vous avez plus de possibilités d’économiser de l’argent.
Cela signifie que vous pouvez utiliser votre taux marginal d’imposition pour calculer le taux de rendement de vos contributions aux deuxième et troisième piliers. D’autres éléments entrent en ligne de compte, bien sûr, mais le rendement immédiat est basé sur le montant des impôts que vous pouvez économiser.
Pour plus d’informations :
Comment calculer votre taux marginal d’imposition ?
Le calcul correct de votre impôt marginal n’est pas trivial, mais il peut être estimé assez facilement.
L’idée est de calculer vos impôts actuels, puis de refaire les mêmes calculs avec un revenu supplémentaire de 1 000 CHF et de vérifier comment les impôts augmentent.
Par exemple, si vous payez 15’000 d’impôts par an et que vous payez 15’190 CHF après une augmentation de 1000 CHF de vos revenus, votre taux marginal d’imposition est de 19% (190/1000).
Maintenant, comment estimez-vous vos impôts ? Il est un peu compliqué de le faire correctement en Suisse, car chaque canton a une manière différente de calculer les impôts.
La méthode la plus précise consiste à utiliser l’outil fiscal de votre canton. Ces outils vous donnent généralement une estimation à la fin. Vous pouvez utiliser cette estimation avec le revenu actuel et la comparer avec l’estimation avec un revenu supplémentaire. C’est probablement la méthode la plus précise. Mais ce n’est pas le plus facile, et il nécessite toutes vos informations, et vous ne pouvez pas le faire pour d’autres cantons.
Le calculateur d’impôts le plus simple que j’ai trouvé est celui de talent.com. Cet outil vous donnera même votre taux d’imposition et votre taux marginal d’imposition. Par exemple, pour un revenu brut de 160’000 CHF dans le canton de Fribourg, le taux d’imposition serait de 31,3% et le taux marginal de 46,9%. Cette estimation est intéressante, mais elle est très grossière et probablement surestimée, car il faut davantage d’informations pour estimer les impôts.
Un meilleur calculateur d’impôts est celui de comparis.ch. Vous devrez donner plus d’informations, mais elles seront plus précises. Prenons l’exemple d’un couple marié sans enfant, disposant d’un revenu net de 140’000 CHF et cotisant au troisième pilier, dans le canton de Fribourg. Les impôts actuels seraient de 22’393 CHF. En ajoutant 1000 CHF supplémentaires au revenu net, on obtient des impôts de 22’698 CHF. L’augmentation des impôts est de 305 CHF. Cela signifie un taux d’imposition marginal de 30,5 %. Ce chiffre est bien inférieur à l’estimation de talent.com. C’est logique puisque ce comparateur prend en compte beaucoup plus de détails.
N’oubliez pas qu’avec ces trois calculateurs, votre taux marginal d’imposition reste une estimation.
Comment réduire votre taux marginal d’imposition ?
Réduire votre taux marginal d’imposition signifie réduire vos impôts.
En pratique, il n’y a rien de spécifique que vous puissiez faire pour réduire votre taux marginal d’imposition. Les mesures que vous pouvez prendre pour réduire vos impôts s’appliquent également à la réduction de votre taux marginal d’imposition.
Déménager dans un canton ou une commune où les impôts sont moins élevés est la solution la plus efficace. Ce n’est pas non plus quelque chose que la plupart des gens veulent faire. Mais l’arbitrage géographique pour les impôts fonctionne bien en Suisse. Les taux d’imposition varient considérablement d’un canton à l’autre.
L’autre moyen est de réduire votre revenu imposable. Par exemple, vous pouvez déduire de votre revenu imposable vos honoraires professionnels, les frais de nourriture pendant le travail et les frais médicaux. Les contributions aux deuxième et troisième piliers peuvent également réduire votre revenu imposable. Il y a beaucoup d’autres réductions.
Si vous voulez plus d’informations, j’ai un guide sur les impôts et les moyens de les réduire.
Conclusion
Comme vous pouvez le constater, votre taux marginal d’imposition a plusieurs implications importantes. Une fois que vous aurez une bonne estimation de ce taux, vous saurez ce qu’il adviendra de tout revenu supplémentaire que vous pourriez obtenir. Et vous saurez aussi combien une réduction du revenu imposable peut être intéressante !
La plupart des gens n’ont aucune idée de leur taux d’imposition marginal. Et il existe certaines idées fausses sur le fonctionnement du système d’imposition progressive. Il est donc important de clarifier ces points.
Avec un peu de chance, vous devriez avoir une bonne idée de votre taux marginal d’imposition et de ce que vous pouvez faire à ce sujet.
Pour plus d’informations, je dispose d’un guide complet sur les impôts suisses.
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