Comment déclarer vos impôts avec des titres suisses et étrangers en 2026
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L’une des questions que l’on me pose souvent est de savoir comment déclarer les actions et les dividendes. Cela devient particulièrement populaire lorsque nous ajoutons des actions étrangères et des dividendes à l’ensemble.
De nombreuses personnes craignent d’investir parce qu’elles pensent que cela compliquera leur déclaration d’impôts. Mais dans la pratique, il n’est pas compliqué de déclarer ses impôts, même avec un portefeuille d’ETF important.
Dans cet article, nous voyons comment déclarer vos impôts avec des actions et dividendes suisses, ce qui est très simple. Et avec des actions et dividendes américains, ce qui est légèrement plus compliqué.
Déclaration d’impôts
En Suisse, les impôts diffèrent d’un canton à l’autre. Chaque canton dispose de son propre logiciel et de ses propres formulaires pour remplir la déclaration d’impôt. Cependant, la plupart des formes sont très similaires et portent des noms semblables. Ainsi, si vous pouvez déclarer vos impôts dans un canton, vous ne devriez pas avoir de problème pour le faire dans un autre.
Comme les impôts diffèrent d’un canton à l’autre en Suisse, je dois prendre un exemple. Je vais donc prendre l’exemple de Fribourg avec le logiciel Fritax 2020. Vous pouvez utiliser cet exemple pour déclarer vos impôts dans votre canton. Les concepts devraient être les mêmes pour chaque canton, mais le logiciel pour les remplir sera légèrement différent.
Certaines applications fiscales suisses sont meilleures que d’autres. Je n’en ai pas testé beaucoup, mais d’après ce que j’ai vu, Fritax est probablement dans la moyenne. Ce n’est pas toujours intuitif, mais c’est relativement facile à utiliser.
Malheureusement, Fritax n’est pas disponible en anglais. J’utiliserai donc la version française pour mes captures d’écran. Les formulaires seront les mêmes en allemand également.
Si vous ne savez pas pourquoi j’utilise des ETF américains, vous pourriez vouloir découvrir les avantages des ETF américains. Ils sont liés à la façon dont vous déclarerez vos impôts avec des titres américains.
Titres suisses
Tout d’abord, nous commençons à voir comment déclarer les titres suisses. Ce sont les titres qui sont soumis à l’impôt suisse sur les dividendes. En effet, le fisc suisse retiendra 35% des dividendes. Votre courtier s’en chargera directement.
Dans votre déclaration d’impôt, vous disposez d’un formulaire pour inscrire tous vos avoirs (comptes bancaires, obligations, actions et gains de loterie). Dans mon logiciel français, cela s’appelle « Etat des titres », ce qui se traduit par « Status of the securities ».
Voici le formulaire avant de le remplir :
Dans ce formulaire, vous devez indiquer tous vos titres suisses, qu’il s’agisse d’actions ou d’ETF. Puisque je recommande des investissements dans les ETF, je vais prendre un ETF comme exemple. Mais vous feriez la même chose avec une action. Par exemple, j’utiliserai CHSPI, l’ETF suisse que j’utilise dans mon portefeuille.
Vous devez indiquer qu’il s’agit d’un titre (choix 3) dans la première colonne de chaque ligne. Vous devez ensuite indiquer qu’il s’agit d’un bien privé (choix P) dans la deuxième colonne.
Ensuite, vous pouvez appuyer sur les « Listes des cours » pour rechercher les cours d’un titre. Cet assistant vous aidera à fixer vos dividendes et vos prix. Vous pouvez entrer le numéro ISIN de votre ETF et appuyer sur la touche de recherche (Chercher). Par exemple, le numéro ISIN de CHSPI est CH0237935652. Vous pouvez trouver le numéro ISIN de chaque ETF sur le site web du fournisseur du fonds.
Ensuite, vous verrez tous les revenus imposables pour cette sécurité. Vous pouvez saisir le nombre d’actions, la date d’achat et la valeur imposable, et le dividende imposable sera calculé pour vous. Par exemple :
La date sera prise en compte pour calculer les dividendes de ce titre. Si vous indiquez une date postérieure à l’émission de certains dividendes, ceux-ci ne seront pas pris en compte. Et ils calculeront automatiquement le patrimoine imposable avec la valeur du titre à la fin de l’année.
Voici un exemple de ce à quoi cela pourrait ressembler.
Les totaux sont faits automatiquement à la fin du formulaire. Et ces valeurs sont propagées dans le reste des formulaires.
Si vous disposez déjà de titres avant le début de l’année, vous avez deux possibilités. Si vous déclarez vos impôts immédiatement après l’année sans perdre votre déclaration fiscale, vous pouvez conserver toutes les opérations d’achat de l’année précédente. Ou vous pouvez utiliser le nombre total d’actions au début de l’année avec une seule entrée et une date comme la dernière année de l’année précédente. Je l’ai déjà fait dans le passé, et je n’ai jamais eu de problèmes.
Si vous avez vendu des titres au cours de l’année, vous devez également les déclarer. Vous pouvez utiliser une date d’achat et une date de vente pour permettre au logiciel de calculer le nombre de dividendes que vous avez reçus avant de vendre les actions. Dans ce cas, le logiciel mettra automatiquement la valeur imposable à zéro.
Utiliser ICTax
Malheureusement, tous les logiciels fiscaux suisses ne vous permettent pas d’obtenir tous ces chiffres dans l’application. Dans ce cas, vous devrez donc utiliser le site web d’ICTax. C’est la référence pour tous les prix officiels de fin d’année et les conversions de devises pour remplir votre déclaration d’impôts. Un point positif est que ce site est disponible en anglais, contrairement au logiciel fiscal.
Vous pouvez vous rendre sur le site web et rechercher à nouveau l’ISIN :
Et ensuite, vous pouvez cliquer sur l’ETF de votre choix. Ensuite, vous devez faire la même chose que précédemment avec le logiciel fiscal. Vous pourrez saisir le nombre d’actions et la date d’achat. Le site web calculera automatiquement la valeur fiscale et le rendement brut. Vous pouvez ensuite copier ces valeurs directement dans votre déclaration fiscale.
Il est beaucoup moins pratique de déclarer ses impôts de cette manière que de laisser le logiciel le faire à sa place. Mais dans tous les cas, il ne devrait pas vous falloir longtemps pour compléter vos titres suisses.
C’est également une bonne raison de limiter vos transactions à quelques ETF. Si vous achetez de nombreux titres pendant toute l’année, vous devrez saisir de nombreuses lignes. Mais ce n’est pas aussi compliqué que beaucoup le croient.
Si votre ETF ne figure pas dans ICTax, vous pouvez leur demander de l’ajouter au système. Mais la plupart des FNB connus devraient déjà y être. Je n’ai jamais eu de problème jusqu’à présent.
ETF / titres américains
Pour les ETF et titres américains, cela peut devenir un peu plus compliqué car il y a quelques cas possibles.
Tout d’abord, cela dépendra du courtier que vous utilisez. Si vous faites appel à un courtier suisse, vous devrez payer deux déductions :
- 15% retenus par le courtier suisse
- 15% directement retenus à la source par l’Internal Revenue Service (IRS)
Si vous utilisez un courtier comme Interactive Brokers, vous ne verrez que la déduction directe de l’IRS. Il s’agit d’une taxe étrangère.
Vous devez utiliser le formulaire DA-1 pour demander le remboursement de l’impôt étranger. Vous devez utiliser le formulaire R-US 164 pour demander le remboursement de la retenue suisse si vous utilisez un courtier suisse.
Ces formulaires sont des pièces jointes au formulaire dont nous avons parlé dans la section précédente. Et ils sont extrêmement similaires. La différence se situe dans la fixation des pourcentages que vous pouvez demander à récupérer.
Si vous utilisez d’autres titres étrangers, l’idée reste la même, sauf que les pourcentages seront différents. Vous devrez trouver les pourcentages des deux colonnes pour votre situation.
Dans ce cas, Fritax a fait un excellent travail puisqu’il a réuni le DA-1 et le R-US 164. Il n’y a donc qu’un seul formulaire à remplir pour les titres étrangers. C’est une excellente idée !
Voici le formulaire combiné vide DA-1 / R-US 164 :
Comme nous pouvons le constater, il est extrêmement similaire au formulaire précédent. Et cela fonctionne exactement de la même manière. Vous devez toujours choisir qu’il s’agit d’une action et d’une partie de votre fortune nette privé. Ensuite, vous pouvez utiliser le même assistant pour obtenir toutes les informations fiscales en appuyant sur le bouton « Liste de cours » en haut du formulaire.
Ils ont toutes les informations, même pour les ETF américains, comme Vanguard Total World (VT). Voici un exemple de la façon de le remplir de VT :
Une fois que vous avez rempli une ligne, vous devez encore sélectionner le pays dans la colonne 3. Dans notre cas, il s’agira des États-Unis.
Ensuite, vous devez mettre à jour les colonnes 7 et 9 avec les pourcentages pour votre cas. Si vous ne remplissez que le formulaire DA-1 (avec Interactive Brokers), vous devez mettre la colonne 7 à la valeur 15. Si vous remplissez le formulaire R-US 164 (avec un courtier suisse, par exemple), vous devez définir la colonne 9 à la valeur 15.
Ensuite, l’outil calculera automatiquement le montant des impôts retenus dans les deux cas. Fritax complétera automatiquement le total.
Voici un formulaire DA-1 rempli des deux côtés :
Si vous utilisez Interactive Brokers et ne payez que 15% de retenue sur les dividendes, vous pouvez changer la colonne 9 pour la valeur 0.
Tous les autres détails sont les mêmes que pour les titres suisses, vous pouvez donc consulter les sections précédentes pour obtenir toutes les informations. Mais avec le logiciel Fritax, il n’est pas si difficile de déclarer ses impôts avec des titres étrangers. Comme vous pouvez le constater, les formulaires DA-1 et R-US 164 sont presque identiques au formulaire standard des titres.
Il est important de noter que la déduction DA-1 n’est généralement appliquée que si vous avez plus de 100 CHF de retenue à la source à l’étranger. Cela ne change pas la façon dont vous déclarez vos impôts, mais le fait de le savoir peut vous éviter une surprise lorsque vous recevrez votre décision fiscale.
Utiliser ICTax
Si votre logiciel fiscal ne vous permet pas d’obtenir les valeurs directement, vous pouvez également utiliser le site web ICTax pour les titres étrangers. Il vous donnera tous les dividendes en CHF et la valeur fiscale de vos titres à la fin de l’année fiscale.
Cela se fera exactement comme nous l’avons fait pour les titres suisses. Par exemple, vous pouvez rechercher Vanguard Total World sur le site web :
Assurez-vous de choisir la version stock et non la version bond (sauf si vous avez les deux, bien sûr). Et ensuite, vous pouvez le remplir comme avant. Par exemple :
Il vous suffira ensuite de copier ces valeurs dans le formulaire DA-1 ou R-US 164 et de sélectionner les pourcentages de retenue corrects. Ce n’est pas plus compliqué que pour les titres suisses.
Pièces jointes
Le bureau des impôts vous demandera des documents attestant de vos dividendes, de vos plus-values et de votre fortune nette.
Certains courtiers suisses proposent des documents spéciaux pour les impôts. Et certaines personnes pensent que seuls ces rapports sont valables. Mais ce n’est pas correct. Même les courtiers étrangers disposent de documents acceptés par les autorités fiscales suisses.
Par exemple, j’utilise un rapport d’activité annuel avec Interactive Brokers. Il contient toutes les opérations, tous les dividendes et l’état de mes actions à la fin de l’année. Je n’ai jamais eu de problème avec ça. Vous pouvez l’obtenir à partir de l’onglet Rapports. Vous pouvez y générer un relevé d’activité pour l’année entière.
Conclusion
Voilà, c’est fait ! En suivant ces étapes simples, vous pouvez déclarer vos impôts avec des titres suisses et étrangers ! Ce n’est pas aussi compliqué que beaucoup de gens le croient.
Même pour les titres américains, ce n’est pas compliqué. Vous devez remplir un formulaire supplémentaire (DA-1) dans le meilleur des cas et deux dans le pire des cas (DA-1 et R-US 164), mais ces formulaires sont pratiquement les mêmes que pour les titres suisses. Donc, je ne pense pas que ce soit un gros problème.
Si vous vous demandez pourquoi nous devons remplir toutes ces lignes, c’est pour que le système calcule exactement combien vous avez reçu de dividendes. Comme les dividendes sont imposés comme des revenus, il faut être précis. Et ce n’est qu’en indiquant chaque date d’achat et de vente que vous obtiendrez un montant précis.
Nous espérons que cela vous aidera à remplir votre déclaration de revenus en toute sécurité.
Si tu souhaites quelque chose d’encore plus simple, tu peux utiliser un relevé fiscal électronique. Certains courtiers (Saxo, par exemple) le fourniront gratuitement. D’autres courtiers (Swissquote) te factureront ce service. Et bien qu’Interactive Brokers ne le fournisse pas directement, il existe un moyen intéressant de générer des relevés fiscaux électroniques à partir de ton compte IB.
Si vous voulez plus d’informations sur les impôts, j’ai un guide approfondi sur les impôts suisses.
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Bonjour Baptiste,
Merci pour ton super blog et toutes ces informations précieuses !
J’ai rempli le formulaire DA-1 pour récupérer la retenue US de 15 %, et je pensais en récupérer la totalité… mais ce n’est pas le cas.
D’après le courrier reçu de l’administration fiscale (Neuchâtel), intitulé « Décision de remboursement en matière d’imputation d’impôts étrangers prélevés à la source », il faut soustraire les frais et intérêts passifs du total des rendements étrangers.
Par exemple, si l’on est propriétaire et que l’on a une hypothèque, le fisc va déduire les intérêts passifs liés à cette dette. La formule utilisée est (Intérêts passifs * Valeur des titres étrangers) / Fortune Brute.
Le remboursement DA-1 se calcule donc après déduction des frais et intérêts passifs, y compris ceux de l’hypothèque, et c’est pour cela que le montant récupérable peut être beaucoup plus faible que la retenue US payée.
Est-ce que quelqu’un peut me confirmer que c’est bien le cas et que j’ai bien compris le mécanisme ?
C’est le même principe dans tous les cantons ?
Merci beaucoup pour vos retours !
Luc
Bonjour Luc
Malheureusement, ça dépend des cantons effectivement.
Dans le canton de Fribourg, j’ai toujours pu déduire la somme entière. Mais j’ai déjà entendu plusieurs fois des gens du canton de Vaud qui disaient qu’ils avaient le même problème que toi. Et apparemment Neuchâtel fait la même chose.
Il y a aussi une limite si nos impôts sont trop bas. Si on est imposés en Suisse à 10%, on ne va pas récupérer plus d’argent parce qu’on a une déduction à 15% aux US.
Mais c’est très difficile de calculer en avance combien on va vraiment pouvoir avoir de crédits d’impôts.
Bonjour Baptiste,
Merci d’avoir pris le temps de me répondre. Cela renforce la perception du canton de Neuchâtel comme un “enfer fiscal”, même si il y a eu quelques améliorations ces dernières années ;-)
Bonjour,
pareil pour moi à Genève, effectivement le calcul est, d’après ce que j’ai compris, celui que vous mentionnez.
Ils déduisent du revenu brut étranger (donc les dividendes brut) les intérêt passifs selon la formule que vous avez mentionné, ainsi que les frais selon la formule (frais * revenus étranger) / revenus total.
Cela donne le revenu net déterminant pour le calcul de l’imputation d’impôts étrangers.
On obtiendra le montant imputable maximum en multipliant ce montant par le taux d’imposition (addition du taux d’imposition IFD + taux d’imposition cantonal + taux d’imposition communal).
En résumé si on n’a pas un taux d’imposition d’au moins 15%, on ne récupère pas la totalité des impôts anticipé étranger.
Pour ma part je n’ai récupéré que environ un tier.
Merci du partage. C’est vraiment dommage ce système de calcul.
Waow, venant de neuchatel aussi, c’est une mauvaise nouvelle pour moi. surtout que on récupère déjà pas beaucoup d’argent pour les effort à fournir pour remplir le DA-1
Peut-être que cela changera aussi avec la suppression de la valeur locative vu que les intérêts ne seront plus déductibles.
Salut Baptiste. Première année avec des ETFs. Tout acheté sur Neon Invest. Je suis un peu perdu. J’ai un eRelevé fiscal 2025, qui donne une valeur des titres au 31.12.2025 + mes comptes Neon. Dois-je faire quelque chose en plus que cela ? Il y a zéro dividende (ETF accumulation) noté sur le eRelevé. C’est normal ? Est-ce que je dois faire une étape de plus ? Est-ce que j’ai déjà été taxé à 35 % sur ces dividendes ? Je suis un peu perdu :(
Bonjour Eliot
Normalement, si vous avez un eRelevé, la seule chose à faire est de l’ajouter dans votre application d’impôts et tout devrait être rentré proprement.
Je n’ai jamais eu d’ETFs accumulatifs avec un eRelevé, mais j’ose imaginer que c’est géré correctement. Sinon, s’il faut faire des choses manuellement, le eRelevé ne sert à rien.
Hello,
Merci pour ces articles si intéressants et instructifs.
Ma question est de savoir si, pour les ETF de capitalisation (ACC), nous utilisons également l’ICTAX pour calculer le dividende (virtuel), étant donné qu’en Suisse, nous payons aussi des impôts sur les ETF de capitalisation.
Une autre question est de savoir si, pour les ETF européens, en particulier ceux domiciliés en Irlande, nous devons également faire la déclaration via le formulaire DA-1? Étant donné que, pour ces ETF, aucun impôt n’est retenu à la source.
Comment fonctionne le remboursement de l’impôt étranger ? Par exemple, en achetant des actifs aux États-Unis, 15 % sont retenus à la source. Étant donné qu’en Suisse, l’impôt sur les dividendes est de 35 %, ne devrions-nous pas payer encore 20 % supplémentaires ?
Merci encore une fois pour ces informations précieuses, non seulement en matière d’investissement, mais aussi sur la vie en Suisse en général.
Bonjour Baptista
Avec plaisir, je suis content que les articles vous plaisent
Oui, ICTAX est également utilisé pour les ETFs accumulatifs. Il est même très important car c’est souvent difficile de trouver les vrais dividendes pour un ETF accumulatif.
Non, pas besoin de DA-1 pour les ETFs irlandais.
Non, pas besoin de payer 20% supplémentaire, c’est uniquement pour les actions Suisses ça. On paie les 15% à IB et ensuite on les réclame en Suisse avec le DA-1.
Bonjour Baptiste,
Donc, devons-nous déclarer les ETF irlandais dans la section « État des titres » (même section pour les actions suisses)? Et pour les ETF irlandais, payons nous les 35 % d’impôt sur les dividendes ?
Dans ce cas, pour les actions américaines, ne payons nous aucun impôt ? Est-ce comme si elles étaient exonérées d’impôts ?
Merci pour votre réponse
1) Pour les ETFs irlandais, effectivement, ils vont dans état des titres et il n’y a rien à récupérer
2) Pas de 35% non plus, c’est uniquement pour les actions/ETFs Suisses
3) On ne paie pas d’impotôt extra sur les dividendes, mais les dividendes sont taxés comme revenu, ils ne sont pas éxonérés
Hello Baptiste!
Merci infiniment pour cette article! Cela m’a bien aidé.
Encore une question, quelle(s) pièce(s) justificative(s) envoies-tu avec Fritax?
Merci d’avance et excellente journée
Bonjour,
J’envoie un « activity statement » pour l’année entière. En français, ça doit être quelque chose comme « Rapport d’activités ».
Hello Baptiste,
Tout d’abord merci à toi pour l’énorme travail de qualité que tu nous donnes sur ton site !
J’ai une question assez précise par rapport à la déclaration d’impôt:
Ayant des actions américaines sur IB j’ai rempli le formulaire DA-1 avec les actions pour lesquelles j’ai reçu des dividendes. Le total de ces actifs se cumulent en bas de la page en « Valeur imposable totale » qui est reporté dans le tableau de l’état des titres sous « Valeur imposable le 31.12.2023 ».
Le problème est que j’ai déjà inscrit ces titres auparavant dans le tableau de l’état des titres (en ayant entré la date d’achat). Et donc le total de ces titres se retrouvent à double pour le calcul de la valeur imposable totale.
Dois-je retirer ces titres du tableau de l’état des titres ? (en sachant que la date d’achat ne sera donc plus inscrite)
J’espère avoir été clair dans ma question, n’hésite pas à me demander plus d’explications.
Bonjour Joël
Oui, il faut effectivement indiquer ces fonds une seule fois. Les fonds Suisses dans l’état des titres et les fonds étrangers dans le DA-1.
Normalement, dans le DA-1, la date doit également être incluse.
Oui d’accord merci ! Je comprends mieux, c’est juste que sur mon formulaire DA-1 la date d’achat et de vente ne sont pas inscrites directement, il faut que je clique sur « Liste des cours » pour les voir affichées.
Merci beaucoup pour ton aide ;)
Merci beaucoup pour ces informations regroupées et bien présentées!
Avec plaisir :)
Merci beaucoup pour l’article qui m’aide beaucoup.
Mais j’ai encore 2 questions :
Chaque achat d’ETF doit être énuméré dans le fichier (à cause d’éventuel versement de dividendes dans cette périodes), ou bien on met seulement une ligne avec par exemple tous les ETF VT acheté dans l’année ?
Et si en 2021 j’avais déjà des ETF et que j’en achète d’autres en 2022, il faut les rassembler en une seule ligne ou il faut les séparer ?
Merci d’avance, ce n’est pas si facile à remplir je trouve, en tout cas quand on débute.
Bonjour,
Normalement, il faut mettre tous les achats pour que les dividendes puissent être calculés précisement.
L’année précédente, vous pouvez mettre une seule ligne avec la somme au 31.12.2021 par exemple. Si le logiciel de votre canton est assez bon (Fribourg ne l’est pas), il peut peut-être reprendre les transactions de l’année passée.
Hello. merci pour cet article. cela reste quand même un peu fastidieux de devoir saisir des dizaines d’écritures mais bon… J’utilise aussi Fritax et lorsque j’utilise le bouton « Listes de cours », pour CHSPI par exemple, pour certaines lignes le montant soumis à l’impôt anticipé est calculé, et pour d’autres non. est-ce que tu as deja eu ce soucis ? Merci et salutation
Salut Cyrill
C’est effectivement fastidieux, mais c’est malheureusement la seule façon de faire officielle pour les impots suisse :(
Non, je n’ai jamais eu ce souci pour les dividendes.
Par contre CHSPI font aussi d’autres types de paiement qui eux ne sont pas aussi à l’impôt anticipé, c’est probablement ça.