Économiser des impôts grâce à des retraits échelonnés en 2025

Impôts sur les retraits

Lorsque vous retirez votre avoir de retraite, vous devez payer un impôt sur ce retrait. Cela s’applique aux actifs des deuxième et troisième piliers.

Ces taxes sont basées sur le montant que vous retirez. Comme d’habitude en Suisse, vous payez des impôts à trois niveaux :

1. Le canton
2. La commune
3. Le pays

Pour cela, la plupart des cantons utilisent un système d’impôt progressif. Ce système signifie que vous payez un pourcentage plus faible pour les petits montants que pour les plus grands.

Le pays (impôts fédéraux) dispose également d’un système d’impôt progressif, le pourcentage augmentant avec les montants. La commune représente un pourcentage des impôts cantonaux. Ainsi, si l’impôt cantonal est progressif, l’impôt communal le sera également.

Voici l’exemple du canton de Fribourg :

• 1% pour les premiers 50’000 CHF
• 2% pour les 50’000 CHF suivants
• 3% pour les 50’000 CHF suivants
• 4% pour les 50’000 CHF suivants
• 5% pour tout montant supérieur

Avec ce système, nous pouvons exécuter quelques exemples :

• Si vous retirez 40’000 CHF, vous payez 400 CHF.
• Si vous retirez 80’000 CHF, vous paierez 1100 CHF.
• Si vous retirez 120’000 CHF, vous paierez 2100 CHF.
• Si vous retirez 160’000 CHF, vous paierez 3400 CHF.

Voici d’autres exemples sous forme de graphique :

On voit donc qu’il ne s’agit pas d’un système linéaire. Ce qu’il est très important de comprendre, c’est que retirer plusieurs fois de petits montants est moins coûteux que de retirer un gros montant. Si vous retirez 4 fois 40’000 CHF, vous paierez 1600 CHF d’impôts. Mais si vous retirez 160’000 CHF en une seule fois, vous paierez 3400 CHF. C’est plus du double !

Les montants étant calculés annuellement, vous devrez échelonner vos retraits sur plusieurs années.

Certains cantons sont pires et d’autres sont meilleurs que Fribourg. Comme cela peut varier d’un canton à l’autre et d’une commune à l’autre, je ne peux pas présenter tous les résultats ici. Toutefois, l’impôt fédéral étant progressif, il sera toujours important d’échelonner vos retraits.

Retraits échelonnés

Maintenant que nous savons que nous devons effectuer des retraits sur plusieurs années, comment pouvons-nous y parvenir ? Tout d’abord, il faut voir les règles de retrait des deuxième et troisième piliers.

Pour le deuxième pilier, si vous disposez d’un fonds de pension, vous devez le retirer à l’âge de la retraite. Si vous disposez d’un compte de libre passage, vous pouvez le retirer jusqu’à 5 ans avant la retraite et jusqu’à 5 ans après. Jusqu’en 2030, il n’est pas nécessaire de fournir une preuve d’emploi pour effectuer un retrait après la retraite. Toutefois, à partir de 2030, vous devrez fournir une preuve d’emploi.

Nous pouvons retirer notre troisième pilier cinq ans avant l’âge officiel de la retraite. Et nous pouvons reporter le retrait jusqu’à cinq ans après l’âge officiel de la retraite. Toutefois, le report du retrait du troisième pilier nécessite une preuve d’emploi. Cela signifie que nous devrons également retarder notre départ à la retraite.

Ainsi, dans un monde parfait, vous pourriez étaler votre retrait sur 11 ans. Cependant, il faut travailler après l’âge de la retraite, car vous avez besoin d’une preuve d’emploi. Par conséquent, dans la plupart des cas, nous devrions considérer que la plupart des gens peuvent échelonner leurs retraits sur 6 ans.

Théoriquement, vous pouvez également utiliser le versement anticipé avant d’acheter une maison ou de créer une entreprise. Toutefois, cela n’est pas applicable dans la plupart des cas. Quoi qu’il en soit, il pourrait s’agir d’une autre façon d’échelonner les retraits.

Voyons donc comment nous pouvons augmenter le nombre de retraits pour les deuxième et troisième piliers.

Obtenir cinq troisièmes piliers

Malheureusement, il n’est pas possible d’effectuer un retrait partiel d’un troisième pilier. Vous devez retirer un compte en une seule fois. Vous avez donc besoin de plusieurs comptes si vous voulez échelonner vos retraits.

Heureusement, vous pouvez ouvrir plusieurs comptes. Vous devriez ouvrir cinq comptes du troisième pilier. Vous vous demandez peut-être pourquoi cinq puisque nous pouvons généralement étaler sur 6 ans. En effet, la plupart des personnes ont également une caisse de pension ou un compte de libre passage à retirer, ce qui prend un an.

Si vous êtes marié, les impôts seront calculés ensemble. Si vous avez le même âge, vous devrez effectuer des retraits selon le même schéma. Mais si vous avez une certaine différence d’âge, cela signifie que vous pourrez effectuer des retraits sur un plus grand nombre d’années. Veillez donc à en tenir compte.

L’avantage de ce système est que vous pouvez ouvrir plusieurs comptes auprès du même fournisseur. Un bon fournisseur du troisième pilier vous permettra de créer jusqu’à cinq comptes. Si vous avez besoin d’un bon troisième pilier, vous pouvez consulter le meilleur troisième pilier pour la Suisse.

Et malheureusement, il n’est pas possible de scinder un compte du troisième pilier. C’est donc quelque chose qu’il faut prévoir.

Obtenir deux comptes de libre passage

Si vous êtes salarié jusqu’à votre retrait, vous devez retirer votre argent de votre fonds de pension en une seule fois (sauf si vous avez deux employeurs et deux fonds de pension, mais c’est rare).

Toutefois, si vous n’êtes pas employé, vous pouvez avoir plusieurs comptes de libre passage. Ainsi, lorsque vous quittez votre caisse de pension, vous pouvez lui demander d’envoyer l’argent à deux fondations de libre passage différentes. Il est important que vous ayez deux fondations différentes. Vous ne pouvez pas avoir plusieurs comptes avec la même fondation.

Cependant, certains fournisseurs ont deux fondations. Vous pouvez donc avoir deux comptes chez le même fournisseur s’il dispose de deux fondations. Si vous ne savez pas par où commencer, consultez le meilleur compte de libre passage.

Une fois de plus, il n’est pas possible de fractionner un compte de libre passage, c’est pourquoi il faut planifier.

Combien pouvez-vous économiser ?

Bien que vous puissiez, en théorie, fractionner vos retraits jusqu’à 11 ans, la plupart des gens n’atteindront que 6 ans, car la plupart d’entre eux travailleront jusqu’à l’âge de référence de la retraite et ne pourront pas reporter leurs retraits puisqu’ils n’auront pas d’emploi.

En théorie, vous pouvez donc répartir vos retraits en tranches égales de 1/6 du total. Toutefois, cela ne tient pas compte du fait que la plupart des gens auront beaucoup plus dans leur deuxième pilier que dans leur troisième pilier. Étant donné que le pourcentage de cotisation augmente avec le temps, les cotisations au deuxième pilier dépasseront rapidement les cotisations au troisième pilier.

En moyenne, on peut imaginer que la plupart des gens auront deux fois plus d’argent dans leur deuxième que dans leur troisième pilier. Il s’agit d’une moyenne, bien sûr, mais elle est logique.

Ainsi, si vous avez 200’000 CHF dans votre deuxième pilier et 100’000 CHF dans votre troisième pilier, vous devrez effectuer un seul retrait de 200’000 CHF et cinq retraits plus petits de 20’000 CHF. Il en résultera toujours une très belle économie d’impôt, mais nettement moins importante que si vous pouviez fractionner le deuxième pilier.

Dans ce cas, vous paierez 5600 CHF d’impôts cantonaux au lieu de 10’000 CHF. Il s’agit d’une très bonne amélioration en faveur des retraits échelonnés.

Si vous fractionnez vos retraits dans le deuxième pilier, vous pouvez encore l’optimiser en retirant quatre fois 25’000 CHF et deux fois 100’000 CHF. Avec cette étape supplémentaire, vous ne paierez que 3’250 CHF d’impôts cantonaux. Dans ce cas, l’échelonnement des retraits divise l’impôt par trois.

Nous pouvons en tirer quelques conclusions :

1. L’échelonnement des retraits est très efficace !
2. Dans la pratique, la plupart des gens ne pourront répartir leurs retraits que sur six ans.
3. Cette stratégie devient de plus en plus efficace au fur et à mesure que l’on dispose de plus d’argent.
4. Le fractionnement des prestations de libre passage peut être très efficace si vous y parvenez.

Est-ce légal ?

Une question que vous pouvez vous poser est de savoir si cela est légal. Actuellement, cette pratique est légale, mais elle est soumise à certaines restrictions.

De nombreuses personnes estiment qu’il s’agit d’une fraude fiscale et souhaitent adopter de nouvelles lois pour la limiter. Avec la réforme de l’AVS 21, l’échelonnement des prestations de libre passage est déjà plus difficile qu’auparavant.

De plus, certains cantons sont plus stricts que d’autres. Par exemple, le canton de Vaud n’autorise l’échelonnement que pendant 3 ans et le canton de Neuchâtel que pendant 2 ans. Après ces points, ils considéreront qu’il s’agit d’une fraude fiscale.

Il est probable que nous verrons à l’avenir des réglementations plus strictes pour éviter ce genre de situation. Cependant, nous ne devrions pas cesser d’essayer d’avoir cinq troisièmes piliers et, idéalement, deux comptes de libre passage. Puisque c’est actuellement possible, nous devrions quand même essayer de le faire. Et même si ce n’est pas possible à l’avenir, vous pouvez toujours retirer plusieurs comptes par an pour respecter la loi.

Le point important est que, comme vous ne pouvez pas les séparer plus tard, il est important d’être préparé. On ne sait jamais dans quel canton on prendra sa retraite. Il vaut donc mieux être préparé. Le fait d’avoir plusieurs comptes n’est jamais un problème. L’échelonnement sur un trop grand nombre d’années peut poser problème dans certains cantons.

Conclusion

L’échelonnement des retraits peut vous permettre d’économiser un montant important d’impôts. Vous devez toutefois le prévoir, car vous ne pouvez pas fractionner un troisième pilier ou un compte de libre passage. Vous devez donc toujours en tenir compte dans la gestion de vos avoirs de retraite.

Je recommande à chacun d’ouvrir cinq comptes du troisième pilier et d’essayer de les équilibrer au fil du temps. Vous pouvez simplement verser l’argent sur le compte dont le montant est le plus faible au fil du temps, qui sera plus ou moins équilibré.

Si vous en avez la possibilité, il est également judicieux de diviser votre fonds de pension en deux comptes de libre passage avant l’âge officiel de la retraite. Mais je suis conscient qu’il s’agit d’une optimisation qui n’est possible que pour les personnes qui prennent leur retraite avant l’âge de référence et qui sont capables de se passer de ces fonds pendant quelques années.

Je prévois d’atteindre dix comptes du troisième pilier (5 pour moi et 5 pour ma femme) à l’âge de la retraite, plus ou moins équilibrés. Si mon projet de retraite anticipée fonctionne, je diviserai mon fonds de pension en deux comptes de libre passage. Ensuite, nous étalerons tous ces comptes pendant 6 ans.

Et vous? Prévoyez-vous d’échelonner vos retraits ?