Les rachats 3a sont désormais possibles : Tout ce que vous devez savoir

Baptiste Wicht | Mis à jour: 18 novembre 2024 |

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Historiquement, vous ne pouviez pas racheter les années manquées dans le troisième pilier. Cependant, la loi a changé en 2025 pour permettre les rachats 3a.

Dans cet article, nous examinerons les nouvelles règles concernant les rachats dans le troisième pilier, comment elles fonctionnent, qui peut les utiliser et si nous devrions utiliser ce nouveau système.

3a Rachats

À partir de janvier 2025, nous pouvons désormais cotiser pour les années antérieures pour lesquelles nous n’avons pas encore cotisé. Il s’agit d’une question qui a été discutée pendant de nombreuses années, mais qui a finalement été mise en œuvre en novembre 2024 et qui prendra effet en janvier 2025. Par conséquent, à partir de janvier 2025, les rachats 3a sont possibles.

Le système est relativement simple mais aussi assez limité.

Tout d’abord, vous pouvez cotiser pour n’importe laquelle des dix dernières années. Après dix ans, vous perdez la possibilité de racheter une année manquée. En outre, l’année que vous remplissez doit être une année au cours de laquelle vous pourriez bénéficier d’un troisième pilier. Vous ne pouvez pas cotiser pour des années au cours desquelles vous n’auriez pas travaillé, par exemple.

Ensuite, vous ne pouvez effectuer un rachat que si vous avez entièrement cotisé pour l’année en cours. Par exemple, en 2026, si vous n’avez pas encore rempli votre 3a, vous ne pouvez pas cotiser à nouveau pour la période de carence de 2025. La contribution ordinaire est donc toujours prioritaire.

L’une des principales restrictions est que vous ne pouvez racheter que le montant maximum de la contribution 3a de l’année en cours. Par exemple, en 2025, vous n’avez pas cotisé du tout et il en va de même en 2026. Il vous manque donc 14516 CHF (deux fois 7258 CHF, soit deux fois le plafond de cotisation pour 2025/2026). En 2027, si vous souhaitez combler la lacune, vous ne pourrez cotiser que jusqu’au maximum de 2027 (par exemple 7400 CHF). Par conséquent, si vous accumulez des lacunes importantes, vous devrez les combler sur plusieurs années.

Toutefois, vous pouvez racheter plusieurs années à la fois. Ainsi, si vous avez quelques petites lacunes dans vos années 3a, vous pouvez remplir jusqu’à neuf années ensemble. Mais là encore, cette possibilité est limitée à la contribution 3a maximale de l’année de rachat.

Vous ne pouvez cotiser qu’une seule fois pour combler le déficit d’une année manquée. Par exemple, si en 2025, vous avez une lacune de 2000 CHF, vous ne pouvez pas choisir de combler cette lacune avec 1000 CHF en 2026 et 1000 CHF en 2027. Vous ne devez contribuer qu’une seule fois. Vous pouvez procéder à une contribution partielle, mais l’écart sera alors perdu.

Dès que vous percevez une pension de retraite, vous perdez le droit de procéder à des rachats 3a. En outre, si vous retirez l’un des 3a (possible à partir de 60 ans), vous perdez également le droit aux rachats 3a. Vous devez donc veiller à effectuer vos rachats 3a suffisamment tôt.

La plus grande limite est probablement que ce système ne fonctionne pas rétroactivement. La première année pour laquelle vous pourrez cotiser est 2025, au plus tôt. Cela signifie que pour la plupart des personnes qui remplissent déjà leur permis 3a, ce nouveau système n’offre que des changements limités.

Si vous souhaitez obtenir tous les détails et prendre connaissance des modifications apportées à la loi, vous pouvez consulter les informations fournies par le gouvernement fédéral. Il contient un résumé du changement et les liens vers les articles de loi qui ont été modifiés.

Comment procéder à un rachat 3a ?

Les rachats dans le cadre du troisième pilier devront être effectués par écrit. Vous devrez demander le droit de procéder à un rachat et fournir les informations suivantes :

Le montant total du rachat.
Les années pour lesquelles vous souhaitez cotiser et le montant pour chaque année.

En outre, vous devrez également confirmer (apparemment, il n’est pas nécessaire d’envoyer des documents, il suffit d’affirmer que la demande est valable) :

Vous avez droit à une cotisation 3a pour chacune des années pour lesquelles vous souhaitez cotiser.
que vous avez déjà cotisé le maximum pour l’année en cours.
Que vous n’avez pas encore effectué de rachat pour ces années.
que vous ne bénéficiez pas encore d’une pension de retraite.

Une fois tous ces éléments validés, la fondation 3a vous autorisera à effectuer le rachat. Après cela, vous serez en mesure d’apporter la contribution supplémentaire à votre 3a. Et bien sûr, vous devrez fournir le document au bureau des impôts lorsque vous ferez votre déclaration d’impôts afin de bénéficier d’importantes déductions fiscales.

Je pense que nous pouvons nous attendre à ce que certains fournisseurs 3a simplifient le processus pour éviter qu’il ne se fasse par écrit. Je pense que certains fournisseurs de services numériques 3a faciliteront les choses grâce à leurs applications. Mais nous devrons attendre et voir.

J’ai discuté avec Finpension 3a(ma revue) et ils m’ont confirmé qu’ils allaient mettre en place un processus numérique pour ce système. Ce processus numérique sera probablement opérationnel au début de l’année 2026.

Que se passe-t-il lorsque vous changez de fournisseur 3a ?

La principale raison pour laquelle ce système n’est pas rétroactif est que les fournisseurs 3a doivent maintenant suivre les rachats 3a et les lacunes. Ce dossier doit être transféré d’un fournisseur 3a à l’autre en cas de changement de fournisseur 3a.

Cela rendra le transfert 3a un peu plus complexe, car auparavant il suffisait d’indiquer le compte d’une autre fondation 3a pour que le transfert soit effectué directement. Désormais, les deux fondations 3a devront échanger des informations. Nous ne savons pas encore si cela signifie que le transfert entre les différents fournisseurs sera différent pour les investisseurs ou non.

Pouvez-vous chronométrer les contributions ?

Certaines personnes se rendront compte que ce système peut être utilisé pour optimiser le temps de cotisation.

Si vous savez que vous aurez un revenu nettement plus élevé l’année suivante, vous pouvez sauter la cotisation 3a cette année et verser une double cotisation l’année suivante pour bénéficier d’un taux marginal d’imposition plus élevé. Il en va de même si vous avez déjà des déductions très élevées (en raison de travaux de rénovation, par exemple) au cours d’une année, vous pouvez reporter votre contribution 3a à une année où les déductions sont moins élevées.

Toutefois, il convient d’être prudent. Tout d’abord, en le retardant, vous risquez d’oublier de le rembourser et vous auriez perdu de l’argent. De plus, il faut que le taux marginal d’imposition change de manière très significative entre les deux années pour que cela en vaille la peine. En effet, en agissant de la sorte, vous perdez la possibilité d’investir, la première année, de l’argent supplémentaire qui serait capitalisé jusqu’à votre prochaine cotisation. Enfin, comme vous ne pouvez doubler la cotisation 3a qu’une seule fois par an (un rachat ordinaire et un rachat total), les avantages seront très limités.

Ceci n’est probablement intéressant que si quelques années séparent les deux périodes. En effet, si vous avez trop d’années d’écart, vous aurez perdu trop d’argent, en moyenne, à cause de la capitalisation.

Pour moi, c’est pousser le système trop loin pour trop peu d’avantages. Si vous ne le faites pas correctement, vous aurez perdu de l’argent et du temps.

Conclusion

Dans l’ensemble, ces nouveaux rachats 3a sont intéressants et peuvent permettre à certaines personnes de combler les lacunes de leur 3a. Mais elle est également très limitée dans son application à la plupart des gens.

Par exemple, cela ne changera rien dans notre cas car nous remplissons déjà notre 3a. Nous avons manqué quelques années au cours des dix dernières années, mais comme le système n’est pas rétroactif, cela ne nous aide pas.

En outre, le système de rachat 3a est également assez complexe et exige beaucoup de comptabilité de la part des fournisseurs 3a.

Bien que vous puissiez utiliser ce système pour optimiser un peu vos cotisations, nous n’avons pas l’intention de faire cela et nous prévoyons simplement de continuer à remplir nos comptes du troisième pilier chaque année.

Et vous? Que pensez-vous de ce nouveau système ?