Individualbesteuerung – Was ändert sich für Ehepaare?

Der Wechsel zur Abschaffung der Heiratsstrafe

Im März 2026 haben wir dafür gestimmt, die gemeinsame Besteuerung durch die Individualbesteuerung zu ersetzen. Diese Änderung wurde angenommen. Wir wissen derzeit noch nicht, wann dies in Kraft treten wird. Die Umsetzung ist laut Angaben des Bundes derzeit für den 1. Januar 2032 geplant. Bis zu diesem Datum ändert sich erst einmal nichts. Dieses Datum könnte sich nach vorne verschieben, sobald die Kantone dies ausführlich mit dem Bund besprochen haben.

Derzeit werden verheiratete Paare in der Schweiz gemeinsam besteuert. Das bedeutet, dass beide Einkommen zusammengezählt werden und dies als ein steuerbares Einkommen besteuert wird. Das Problem dabei ist, dass hohe Einkommen in der Regel stärker besteuert werden als niedrige Einkommen. Daher wird ein Paar mit zwei ordentlichen Einkommen im Allgemeinen mehr besteuert, wenn es verheiratet ist, weil die beiden Einkommen zu einem hohen Gesamteinkommen addiert werden. Dies ist einer der Hauptnachteile der Ehe in der Schweiz.

Genau das wollte diese Abstimmung durch die Einführung der Individualbesteuerung anstelle der gemeinsamen Besteuerung vermeiden.

Änderungen bei der Individualbesteuerung

Bei der Individualbesteuerung zahlt jedes Mitglied eines Ehepaars seine Steuern einzeln auf das jeweilige Einkommen.

1. Es wird zwei Nettoeinkommen geben.
2. Es wird zwei Sätze von Abzügen geben.
3. Jedes daraus resultierende steuerbare Einkommen wird einzeln besteuert.

Dasselbe gilt für ihr Vermögen bei der Vermögenssteuer. Im Allgemeinen wird das Vermögen durch zwei geteilt (basierend auf dem zivilrechtlichen Eigentum), und jede Person wird einzeln auf die Hälfte besteuert. Auch die Abzüge werden durch zwei geteilt und auf jeden Ehepartner angewendet.

Das bedeutet nicht zwangsläufig, dass wir zwei Sätze von Steuerrechnungen erhalten werden. Aber es bedeutet, dass die Berechnung für jedes steuerbare Einkommen einzeln erfolgt.

Wäre dies jedoch die einzige Änderung, würde jeder weniger Steuern zahlen. Ganz nach Schweizer Art macht das neue System also einige Kompromisse, und einige Abzüge fallen weg.

1. Der Doppelverdienerabzug wird gestrichen. Dieser Abzug wurde eigens eingeführt, um die Ungerechtigkeit des Systems zu bekämpfen, daher ergibt er nun keinen Sinn mehr.
2. Der Verheiratetenabzug wird ebenfalls gestrichen. Auch hier war der Zweck des Abzugs, das System fairer zu machen, was nun nicht mehr nötig ist.

Zudem besteht ein wesentlicher Unterschied darin, dass es nun nur noch einen Satz von Steuertarifen gibt. Zuvor gab es einen für Alleinstehende und einen für Verheiratete. Nun wurde dies angepasst und nur noch ein einziger Tarif beibehalten.

Eine weitere bedeutende Änderung ist der Kinderabzug bei der Bundessteuer. Zuvor betrug dieser Abzug 6.800 CHF pro Kind. Mit dieser Änderung wird er auf 12.000 CHF angehoben. Bei Ehepaaren wird der Abzug von 12.000 CHF zu gleichen Teilen auf beide Ehepartner aufgeteilt.

Eine weitere Änderung, die viele nicht bemerkt haben, ist, dass Rentenauszahlungen nicht mehr zusammengezählt werden. Dies wird die Ruhestandsplanung erleichtern, da beide Ehepartner im selben Jahr eine Auszahlung aus der zweiten oder dritten Säule vornehmen können, ohne dass dies negative Auswirkungen hat. Dies wird die Optimierung für gestaffelte Auszahlungen vereinfachen. Andererseits könnten zwei Einzahlungen in die dritte Säule für ein Paar mit einem hohen und einem niedrigen Einkommen keinen Sinn mehr ergeben, da die Abzüge bei jedem Einkommen separat vorgenommen werden.

Insgesamt ist es grossartig, dass die Ungerechtigkeit zwischen verheirateten und unverheirateten Paaren verschwindet. Verheiratet zu sein sollte nicht bestraft werden. Ein weiterer Vorteil dieses Systems ist, dass es viel einfacher ist. Und ich bin fest davon überzeugt, dass ein einfaches Steuersystem besser ist. Allerdings gibt es bei dieser Umsetzung mehr Änderungen, als die Leute erwarten. Das bedeutet, dass es nicht immer offensichtlich ist, ob wir mit der Änderung mehr oder weniger Steuern zahlen werden.

Gewinner

Wir können mit den Gewinnern der Steuerreform beginnen.

Die Hauptgewinner sind Ehepaare mit zwei hohen Einkommen. Da sie ihre Einkommen nicht mehr zusammenzählen, ist die Steuerprogression viel niedriger.

Sogar Paare mit niedrigerem Einkommen können noch von dieser Steuerreform profitieren. Rentner werden damit im Allgemeinen weniger Bundessteuern zahlen.

Insgesamt stehen also Leute, die zuvor ungerecht besteuert wurden, nun besser da.

Verlierer

Es wird Gewinner geben, aber diese Änderung wird auch einige Verlierer hervorbringen.

Tatsächlich werden verheiratete Paare mit nur einem Einkommen mehr Bundessteuern zahlen als zuvor. Der Grund dafür ist, dass das Einkommen geringere Abzüge erhält als bisher. Man bleibt also auf einem höheren steuerbaren Einkommen sitzen. Dies kann durch den höheren Kinderabzug leicht abgemildert werden, wenn man mehrere Kinder hat.

Ein weiteres Beispiel ist ein Paar mit zwei Einkommen, aber einem sehr grossen Unterschied zwischen beiden. Wenn ein grosser Unterschied zwischen beiden Einkommen besteht, zahlt man am Ende mehr Steuern, weil einige Abzüge auf das niedrige Einkommen angewendet werden, wo sie nicht nötig sind.

Das bedeutet auch, dass Einzelverdiener mit hohem Einkommen ebenfalls eine Erhöhung ihrer Steuern erleben werden.

Was ist mit den Kantonen?

Bisher haben wir nur über die Bundessteuern gesprochen. Was wird sich also bei den Kantonen ändern?

Aktuell, Stand 2026, wissen wir das noch nicht. Die Steuerreform sieht vor, dass Kantone und Gemeinden dieses neue System spätestens bis 2032 übernehmen müssen.

Da die Kantone für die Erhebung der Steuerdaten zuständig sind, muss jeder Kanton dies umsetzen. Die Kantone werden auf das neue System umstellen müssen. Das bedeutet, sie können nicht eine gemeinsame Besteuerung für den Kanton und eine Individualbesteuerung für die Bundessteuern durchführen.

Es ist sehr wahrscheinlich, dass einige Kantone bestimmte Abzüge oder Tarife ändern werden, um ihre Steuern an das neue System anzupassen. Aber jeder Kanton wird anders sein, und noch kein Kanton hat bisher Details kommuniziert.

Derzeit können wir davon ausgehen, dass die Gewinner und Verlierer bei der Bundessteuer auch bei den Kantonssteuern dieselben sein werden, aber das muss am Ende nicht zwingend der Fall sein.

Rechner

Um dir zu helfen, die Auswirkungen dieser Änderung zu sehen, haben wir einen Rechner für die Bundessteuern mit dem neuen System erstellt. Dieser Individualbesteuerungs-Rechner lässt dich wissen, ob du höhere oder niedrigere Bundessteuern zahlen wirst.

Unsere Situation und Strategie

Als weiteres Beispiel können wir den Haushalt von The Poor Swiss nehmen. Wir sind verheiratet und haben ein Kind.

Wir werden leider mehr Bundessteuern zahlen (etwa 750 CHF mehr basierend auf den aktuellen Nettolöhnen). Der Grund ist, dass wir in diese Kategorie fallen, in der wir ein hohes und ein niedriges Einkommen haben. Ein weiterer Nachteil ist, dass wir derzeit zwei dritte Säulen haben. Aber das wird nach der Reform nicht mehr wirklich nützlich sein, da ein voller Beitrag in die dritte Säule bei einem kleinen Einkommen wenig Sinn ergibt.

Wenn alles so bleibt, wenn die Steuerreform in Kraft tritt, werden wir wahrscheinlich unsere zweiten Konten der dritten Säule stoppen.

Ein positiver Aspekt ist, dass das neue Einkommen von Frau The Poor Swiss nicht mehr so stark besteuert wird wie jetzt, da sie mehr arbeiten möchte.

FAQ

Schlussfolgerung

Ehepaare nicht mehr mit höheren Steuern zu bestrafen, ist eine grossartige Änderung. Das neue System ist fairer und einfacher. Andererseits sind die Änderungen zahlreicher, als die Leute erwarten. Ausserdem werden einige Leute mehr Bundessteuern zahlen als früher.

Wir haben versucht, es dir leichter zu machen, zu erfahren, was sich ändern wird und wie dich das betrifft. Wir glauben, dass unser Rechner dabei helfen wird, abzuschätzen, wie viel mehr (oder weniger) Steuern jedes Paar zahlen wird.

Leider wissen wir zum jetzigen Zeitpunkt noch nicht, wie die Kantone diese Änderungen umsetzen werden. Die kantonalen Änderungen könnten ebenfalls erhebliche Auswirkungen haben. Ich hoffe wirklich, dass wir in der Software immer noch eine einzige Steuererklärung ausfüllen können und die Software die Aufteilung übernimmt. Andernfalls ist es aus Effizienzgründen wirklich dumm. Wenn man sich den Wortlaut der Steuerreform ansieht, scheint dies leider unwahrscheinlich. Aber wir müssen abwarten, um das sicher zu wissen.

Wie sieht es bei Ihnen aus? Was hältst du von dieser Steuerreform?