Imposition individuelle – Qu’est-ce qui change pour les couples mariés ?

Le changement pour mettre fin à la pénalisation du mariage

En mars 2026, nous avons voté pour remplacer l’imposition commune par l’imposition individuelle. Ce changement a été accepté. Nous ne savons pas encore quand cela entrera en vigueur. La mise en œuvre est actuellement prévue pour le 1er janvier 2032, comme l’indique le gouvernement fédéral. D’ici là, rien ne change. Cette date pourrait être avancée après que les cantons en auront discuté en profondeur avec la Confédération.

Actuellement, les couples mariés en Suisse sont imposés conjointement. Cela signifie que les deux revenus sont additionnés et imposés comme un seul revenu imposable. Le problème, c’est que les revenus élevés sont généralement plus imposés que les revenus faibles. Ainsi, un couple avec deux revenus corrects est en général plus imposé s’il est marié, car ces deux revenus corrects s’additionnent pour former un revenu élevé. C’est l’un des principaux inconvénients du mariage en Suisse.

C’est précisément ce que cette votation voulait éviter en introduisant l’imposition individuelle pour remplacer l’imposition commune.

Changements avec l’imposition individuelle

Avec l’imposition individuelle, un couple marié paiera chacun ses impôts individuellement sur son revenu.

1. Il y aura deux revenus nets.
2. Il y aura deux ensembles de déductions.
3. Chaque revenu imposable résultant sera imposé individuellement.

La même chose s’appliquera à leur fortune pour l’impôt sur la fortune. En général, la fortune sera divisée par deux (selon la propriété au sens du droit civil), et chaque personne sera imposée individuellement sur sa moitié. Et les déductions seront aussi divisées par deux et appliquées à chaque époux.

Cela ne signifie pas forcément que nous recevrons deux bordereaux d’impôt. Mais cela signifie que le calcul sera effectué séparément pour chaque revenu imposable.

Cependant, si c’était le seul changement, tout le monde paierait moins d’impôts. Donc, à la suisse, le nouveau système fait quelques compromis, et certaines déductions disparaissent.

1. La déduction pour double revenu est supprimée. Cette déduction avait été créée spécialement pour lutter contre l’injustice du système, donc elle n’a plus de raison d’être.
2. La déduction pour couples mariés est également supprimée. Là encore, l’objectif de cette déduction était de rendre le système plus équitable, donc elle n’est plus nécessaire.

De plus, une différence majeure est qu’il n’y a désormais plus qu’un seul barème d’imposition (tarifs). Avant, il y en avait un pour les célibataires et un pour les couples mariés. Maintenant, il a été ajusté et un seul a été conservé.

Un autre changement important concerne la déduction fédérale pour enfants. Avant, cette déduction était de 6 800 CHF par enfant. Avec ce changement, elle sera portée à 12 000 CHF. Pour les couples mariés, la déduction de 12 000 CHF sera partagée à parts égales entre les deux époux.

Un autre changement que beaucoup de gens n’ont pas remarqué, c’est que les retraits de retraite ne seront plus additionnés. Cela facilitera la planification de la retraite, puisque les deux époux pourront effectuer un retrait du 2e ou du 3e pilier la même année sans impact négatif. Cela simplifiera l’optimisation des retraits échelonnés. En revanche, comme les déductions sont effectuées séparément sur chaque revenu, deux cotisations au 3e pilier n’auront peut-être plus de sens pour un couple avec un revenu élevé et un revenu faible.

Globalement, c’est une très bonne chose que l’injustice entre couples mariés et non mariés disparaisse. Être marié ne devrait pas être pénalisé. Un autre avantage de ce système, c’est qu’il est beaucoup plus simple. Et je suis convaincu qu’un système fiscal simple est meilleur. Cependant, la mise en œuvre comporte plus de changements que ce que les gens imaginent. Cela signifie qu’il n’est pas toujours évident de savoir si l’on paiera plus ou moins d’impôts avec ce changement.

Gagnants

On peut commencer par les gagnants de la réforme fiscale.

Les principaux gagnants sont les couples mariés avec deux revenus élevés. Comme ils n’additionnent plus leurs revenus, la progression fiscale est nettement plus faible.

Même les couples avec des revenus plus faibles peuvent encore bénéficier de cette réforme fiscale. Les retraités paieront généralement moins d’impôts fédéraux avec ce changement.

Donc, globalement, les personnes qui étaient injustement imposées auparavant se retrouvent maintenant dans une meilleure situation.

Perdants

Il y aura des gagnants, mais il y aura aussi des perdants avec ce changement.

En fait, les couples mariés avec un seul revenu paieront plus d’impôts fédéraux qu’avant. La raison, c’est que le revenu bénéficiera de moins de déductions qu’auparavant. On se retrouve donc avec un revenu imposable plus élevé. Cela peut être légèrement compensé par la déduction plus élevée pour enfants si tu as plusieurs enfants.

Un autre exemple est celui d’un couple avec deux revenus, mais une très grande différence entre les deux. Si tu as une grande différence entre les deux revenus, tu finis par payer plus d’impôts, car certaines déductions s’appliquent au revenu faible alors que ce n’est pas nécessaire.

Cela signifie aussi que les contribuables à revenu élevé imposés individuellement verront également leurs impôts augmenter.

Et les cantons ?

Jusqu’ici, nous n’avons parlé que des impôts fédéraux. Alors, qu’est-ce qui va changer au niveau des cantons ?

Actuellement, en 2026, nous ne le savons pas. La réforme fiscale indique que les cantons et les communes doivent se conformer à ce nouveau système au plus tard d’ici 2032.

Comme les cantons sont responsables de la collecte des informations fiscales, chaque canton devra mettre cela en place. Les cantons devront passer au nouveau système. Cela signifie qu’ils ne peuvent pas faire une imposition commune au niveau cantonal et une imposition individuelle au niveau fédéral.

Il est très probable que certains cantons modifient certaines déductions ou certains seuils pour ajuster leurs impôts au nouveau système. Mais chaque canton sera différent, et aucun canton n’a encore communiqué de détails.

Pour l’instant, on peut s’attendre à ce que les gagnants et les perdants au niveau fédéral soient les mêmes au niveau cantonal, mais cela pourrait ne pas être le cas au final.

Calculateur

Pour t’aider à voir l’impact de ce changement, nous avons créé un calculateur des impôts fédéraux avec le nouveau système. Ce calculateur d’imposition individuelle te permet de savoir si tu paieras plus ou moins d’impôts fédéraux.

Notre situation et notre stratégie

Comme autre exemple, on peut prendre le foyer The Poor Swiss. Nous sommes mariés et avons un enfant.

Nous allons malheureusement payer plus d’impôts fédéraux (environ 750 CHF de plus sur la base des salaires nets actuels). La raison, c’est que nous sommes dans cette catégorie où il y a un revenu élevé et un revenu faible. Un autre inconvénient, c’est que nous avons actuellement deux 3e piliers. Mais cela ne sera plus vraiment utile après la réforme, car verser une cotisation complète au 3e pilier avec un petit revenu n’a pas beaucoup de sens.

Si tout reste identique lorsque la réforme fiscale entrera en vigueur, nous arrêterons probablement notre deuxième série de comptes de 3e pilier.

Un point positif, c’est que comme Mme The Poor Swiss veut travailler davantage, son nouveau revenu ne sera pas autant imposé qu’aujourd’hui.

FAQ

Conclusion

Ne plus pénaliser les couples mariés avec davantage d’impôts est un excellent changement. Le nouveau système est plus équitable et plus simple. En revanche, les changements sont plus nombreux que ce que les gens imaginent. Et certaines personnes paieront plus d’impôts fédéraux qu’avant.

Nous avons essayé de te faciliter la compréhension de ce qui va changer et de l’impact que cela aura pour toi. Nous pensons que notre calculateur aidera à estimer combien d’impôts en plus (ou en moins) chaque couple paiera.

Malheureusement, à ce stade, nous ne savons pas encore comment les cantons mettront en œuvre ces changements. Les changements cantonaux peuvent aussi avoir un impact important. J’espère vraiment que nous devrons toujours remplir une seule déclaration d’impôts dans le logiciel et que le logiciel fera la répartition. Sinon, c’est vraiment idiot du point de vue de l’efficacité. Malheureusement, au vu de la formulation de la réforme fiscale, cela semble peu probable. Mais il faut attendre pour en être sûr.

Et toi ? Que penses-tu de cette réforme fiscale ?