Quellensteuer in der Schweiz in 2024

Steuer an der Quelle

Die Quellensteuer ist eine Steuer, die direkt von Ihrem Einkommen abgezogen wird. Dies ist das Steuersystem für in der Schweiz ansässige Personen ohne Daueraufenthaltsgenehmigung. Die meisten Ausländer in der Schweiz werden diesem System mehrere Jahre lang unterliegen. Auch Personen, die in der Schweiz arbeiten, aber im Ausland leben, unterliegen diesem Steuersystem.

Es ist wichtig zu wissen, dass sich dieses Steuersystem deutlich von dem Standard-Steuersystem für in der Schweiz ansässige Personen unterscheidet. Es werden nicht einmal dieselben Steuerklassen verwendet, und Sie müssen keine vollständige Steuererklärung abgeben, wie Schweizer Bürger.

Alle Einkünfte von Ihrem Arbeitgeber unterliegen der Quellensteuer. Darüber hinaus unterliegen auch Lohnersatzleistungen (z.B. Invaliditäts- und Arbeitslosengeld) dieser Regelung.

Es liegt in der Verantwortung des Arbeitgebers, dem kantonalen Steueramt die quellensteuerpflichtigen Arbeitnehmer zu melden. Wenn sich die Situation ändert (Heirat, Scheidung, Kinder usw.), muss der Arbeitnehmer seinen Arbeitgeber benachrichtigen, der dann das kantonale Steueramt benachrichtigen muss, um die Steuern anzupassen.

Dieses System besteht also aus zwei Komponenten:

• Die Tatsache, dass dies von Ihrem Einkommen (an der Quelle) abgezogen wird.
• Die Tatsache, dass die Berechnungen unterschiedlich durchgeführt werden (beim Steuersystem).

Diese beiden Komponenten sind wichtig zu wissen.

Wie viel Steuer an der Quelle?

Wie in der Schweiz üblich, sind die Dinge in jedem Kanton anders. In der Schweiz werden Steuern auf föderaler, kantonaler, kommunaler und sogar kirchlicher Ebene fällig. Die Steuern, die Sie zahlen, hängen also davon ab, wo Sie wohnen. Sie können die Steuerklassen für jeden Kanton online finden.

Wichtig ist, dass es einige Kategorien und Unterkategorien mit ihren Klammern gibt.

• A: Alleinstehende Person ohne Kinder
• B: Paare mit einem einzigen Einkommen
• C: Paare mit zwei Einkünften
• H: Alleinstehende Person mit Kindern (oder Unterhaltsberechtigten)
• Die Anzahl der Kinder ist im Allgemeinen eine andere Unterkategorie (C2 wären Paare mit zwei Einkommen und zwei Kindern).
• Auch die Kirchensteuer ist eine andere Unterkategorie (B0Y wäre eine einkommensschwache Familie ohne Kinder, die aber kirchensteuerpflichtig ist).

Ich kann nicht alle Kantone abdecken, aber hier sind einige Beispiele für drei Kantone.

Erstens würde eine einzelne Person die angegebenen Prozentsätze zahlen:

• 60’000 Jahreseinkommen: 8,94% in Genf, 10,57% in Freiburg und 6,02% in Zürich
• 80’000 CHF: 12,79% in Genf, 13,13% in Fribourg und 8,11% in Zürich
• 100’000 CHF: 15,32% in Genf, 15,15% in Fribourg und 9,68% in Zürich

Oder ein Paar mit zwei Einkommen und zwei Kindern würde diese Prozentsätze zahlen:

• 60’000 jährliches Einkommen: 2,62% in Genf, 5,99% in Freiburg und 0,41% in Zürich
• 80’000 CHF: 6,26% in Genf, 8,65% in Fribourg und 1,76% in Zürich
• 100’000 CHF: 8,90% in Genf, 10,65% in Fribourg und 3,05% in Zürich

Schließlich würde ein alleinerziehender Elternteil mit 1 Kind diese zahlen:

• 60’000 jährliches Einkommen: 0% in Genf, 3,48% in Freiburg und 1,94% in Zürich
• 80’000 CHF: 1,57% in Genf, 6,18% in Fribourg und 3,50% in Zürich
• 100’000 CHF: 4,87% in Genf, 8,49% in Fribourg und 5,23% in Zürich

Wenn Sie also wissen möchten, wie viel Sie mit dem Quellensteuersystem zahlen werden, müssen Sie wissen, in welchem Kanton Sie wohnen, in welche Kategorie Sie fallen und wie hoch das Jahreseinkommen Ihres Haushalts ist.

Wechsel zum normalen Steuersystem

Es gibt einige wenige Fälle, in denen eine Person, die dem Quellensteuersystem unterliegt, zum normalen Steuersystem wechseln würde.

Der erste und häufigste Fall ist die Erlangung einer Aufenthaltsgenehmigung C. Eine C-Genehmigung gilt in der Tat als unbefristet. Als solche unterliegen sie dem normalen Steuersystem, wie alle anderen dauerhaft ansässigen Personen. Bei den meisten Ausländern geschieht dies 5 oder 10 Jahre nach der B-Genehmigung. Es ist wichtig zu wissen, dass Sie, wenn Sie verheiratet sind, in das normale Steuersystem wechseln, sobald ein Ehepartner die C-Genehmigung erhält.

Ein anderer Fall ist die Heirat mit einer Person mit dauerhaftem Aufenthalt (Schweizer Bürger oder C-Bewilligung). In diesem Fall wird der Haushalt nach dem normalen Steuersystem gemeinsam besteuert.

Es ist nicht verwunderlich, dass jemand nach einer Scheidung vom normalen Steuersystem zum Quellensteuersystem wechseln kann.

Wenn Sie das Rentenalter erreichen, fallen Sie ebenfalls in das normale Steuersystem zurück. Die Ausnahme ist, wenn Sie noch beschäftigt sind.

Schließlich würde jemand mit einer vollen Invaliditätsrente auch aus dem System der Quellensteuer aussteigen.

In jedem Fall werden die bereits gezahlten Steuern bei der Quellensteuer berücksichtigt, so dass Sie nicht doppelt zahlen müssen.

Abzüge und Steuer an der Quelle

Ein wesentlicher Unterschied zwischen dem normalen Steuersystem und dem System der Quellensteuer sind die Abzüge, die Sie geltend machen können. Das normale Steuersystem erfordert das Ausfüllen einer vollständigen Steuererklärung (einer Steuererklärung).

Bei Ihrer Steuererklärung können Sie viele Dinge absetzen:

• Ausgaben für Arbeit
• Beiträge zum Rentensystem
• Gesundheitskosten
• Spenden
• Und viele weitere Steuerabzüge

Allerdings können Sie nichts davon geltend machen, wenn Sie keine Steuererklärung abgeben. Das bedeutet nicht, dass Sie mehr Steuern zahlen müssen, sondern lediglich, dass die Berechnung ganz anders ausfällt.

Wenn Sie jedoch das Gefühl haben, dass Sie genügend Abzüge haben und von einer Steuererklärung profitieren würden, können Sie eine solche beantragen. Wir werden die Details dazu im nächsten Abschnitt sehen.

Steuererklärung und Steuer an der Quelle

Unter bestimmten Voraussetzungen wird eine quellensteuerpflichtige Person aufgefordert, eine Steuererklärung auszufüllen. Wichtig ist, dass sich dadurch das Steuersystem ändert, aber nicht die Art und Weise, wie Sie Steuern zahlen. Eine quellensteuerpflichtige Person, die eine Steuererklärung ausfüllt, wird also weiterhin Steuern von ihrem Einkommen abgezogen bekommen. Sie können also das Steuersystem ändern, aber nicht die Steuerzahlung.

Es gibt drei Fälle, in denen eine Person zu einer ordentlichen Veranlagung wechseln muss (wie bei einer Steuererklärung):

1. Wenn ihr Bruttoeinkommen 120’000 CHF pro Jahr erreicht.
2. Wenn ihr steuerpflichtiges Vermögen am Ende des Jahres einen bestimmten Schwellenwert übersteigt. Diese Schwelle hängt von den einzelnen Kantonen ab. In Bern zum Beispiel liegt der Schwellenwert bei 150’000 CHF. Und in Zürich liegt diese Schwelle bei 80k für Einzelpersonen und 160k für Paare.
3. Wenn sie ein zusätzliches, nicht an der Quelle zu versteuerndes Einkommen von mindestens 3’000 CHF erhalten. Das kann zum Beispiel ein Nebeneinkommen oder eine Rente sein.

Wenn Sie eine dieser Voraussetzungen erfüllen, sollten Sie automatisch aufgefordert werden, eine Steuererklärung auszufüllen. Wenn dies nicht der Fall ist, können Sie die ordentliche Steuerveranlagung vor dem 31. März des Folgejahres beantragen.

Wenn Sie diese Voraussetzungen nicht erfüllen, aber zur normalen Steuerveranlagung wechseln möchten, können Sie einen entsprechenden Antrag stellen. Die meisten Menschen tun das, um Steuerabzüge geltend zu machen. Sie müssen den Antrag vor dem 31. März des folgenden Jahres einreichen.

Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass auch weitere Abzüge in der Steuererklärung Ihre Steuern nicht senken können. Tatsächlich sind einige Leute dazu übergegangen, eine vollständige Steuererklärung abzugeben, haben aber ihre Steuern erhöht.

Eine Möglichkeit, dies zu schätzen, ist die Verwendung der Steuersoftware Ihres Kantons. Sie können in der Regel eine Schätzung der Steuern erhalten. Wenn Sie also alle Ihre Daten eingeben, sollten Sie wissen, wie viel Sie zahlen werden. Dies kann immer noch eine Schätzung sein, da das Finanzamt nicht immer bei Ihnen ist, aber dies ist die beste Schätzung, die wir bekommen können.

Wenn diese Schätzung deutlich niedriger ist als Ihre aktuellen Steuern, sollten Sie in Erwägung ziehen, den Wechsel zur normalen Veranlagung zu beantragen.

Wie kann man die Quellensteuer optimieren?

Leider gibt es nicht viel, was Sie tun können, um die Quellensteuer zu optimieren.

Die wichtigste Änderung, die Sie vornehmen können, ist der Umzug in einen Kanton mit einem niedrigeren Steuersatz. Natürlich ist das keine leichte Entscheidung und es gibt noch viele andere Faktoren zu berücksichtigen. Aber Geoarbitrage ist in der Schweiz sehr effizient, da es massive Unterschiede zwischen den Kantonen gibt.

Die andere Möglichkeit ist das, was wir bereits besprochen haben: Sie können darum bitten, zum normalen Steuersystem zu wechseln und mehr Abzüge zu erhalten. Auch hier müssen Sie, wie im vorigen Abschnitt gesehen, auf die Details achten, da Sie dadurch nicht immer Steuern sparen können.

Es handelt sich nicht wirklich um eine Optimierung, aber wenn Sie glauben, dass Ihre Steuern nicht korrekt sind, können Sie eine Neufestsetzung beantragen. Sie müssen dies bis zum 31. März des Folgejahres der Steuern, für die Sie einen Fehler vermuten, beantragen.

Schlussfolgerung

Das Quellensteuersystem ist für Personen, die ihm unterliegen (oder in Zukunft unterliegen könnten), wichtig zu kennen. Es wird von den Menschen nicht immer gut verstanden, da es sich sowohl um ein Zahlungssystem (Abzug von Ihrem Einkommen) als auch um ein Steuersystem handelt.

Dieses Steuersystem hat grundlegend andere Steuerklassen als das normale Steuersystem. Und wenn Sie nicht den Wechsel zur normalen Veranlagung beantragen, können Sie die meisten Abzüge nicht geltend machen.

Wenn Sie mehr über gewöhnliche Steuern erfahren möchten, können Sie meinen Leitfaden über Schweizer Steuern lesen.

Haben Sie weitere Fragen zur Quellensteuer?

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