Schweizer Mehrwertsteuer (MwSt.): Alles, was Sie wissen müssen

Mehrwertsteuer (VAT)

Die Mehrwertsteuer wurde 1995 eingeführt, als Weiterentwicklung der Umsatzsteuer von 1959. Es handelt sich um eine indirekte Steuer, das heißt, sie wird nicht direkt vom Bund erhoben. Stattdessen werden sie von den Unternehmen für jede wertschöpfende Dienstleistung oder jedes Produkt erhoben. Es gibt einige Ausnahmen, wie wir später sehen werden.

Aber im Grunde können wir sagen, dass die Mehrwertsteuer eine Steuer auf den Verbrauch ist. Je mehr eine Person konsumiert, desto mehr Mehrwertsteuer wird sie zahlen. Jedes Mal, wenn Sie einkaufen gehen, geht ein Teil Ihrer Ausgaben an die Bundesregierung, anstatt in den Supermarkt zu gehen.

Und es ist wichtig zu wissen, dass die Mehrwertsteuer nur auf Produkte in der Schweiz erhoben wird. Wenn Sie etwas in einem anderen Land kaufen, zahlen Sie keine schweizerische Mehrwertsteuer (aber wahrscheinlich ausländische Mehrwertsteuer). Und wenn Sie etwas aus einem anderen Land bestellen, zahlen Sie nicht direkt die schweizerische Mehrwertsteuer, aber die Einfuhrsteuer basiert lose auf der Mehrwertsteuer.

Die Mehrwertsteuer ist für die Schweizer Regierung von entscheidender Bedeutung, da sie nach den direkten Steuern die zweitwichtigste Einnahmequelle darstellt. Im Jahr 2023 hatte die Eidgenossenschaft ein Einkommen von 79,6 Milliarden CHF. Von diesen Einnahmen sind die drei größten Einnahmequellen:

1. Direkte Steuern für 27.8B
2. Mehrwertsteuer für 25.1B
3. Sonstige Verbrauchssteuern (Tabak, Oi, …) für 8B

Die Bundesregierung wäre also nicht in der Lage, ohne die Mehrwertsteuer weiterzumachen.

Eine Sache, die in der Schweiz unbedingt beachtet werden muss, ist, dass die Mehrwertsteuer in den beworbenen Preisen für Einzelhandelsgeschäfte enthalten sein muss. Wenn Sie in ein Lebensmittelgeschäft gehen, sind alle Preise inklusive Mehrwertsteuer angegeben. Für alles, was nicht dem Einzelhandel zuzuordnen ist (z.B. eine Rechnung), kann jeder Anbieter tun und lassen, was er will.

MwSt. Steuersätze

Im Mehrwertsteuersystem gibt es drei Gruppen von Steuersätzen:

• Der Standardtarif, der standardmäßig gilt.
• Der ermäßigte Satz für Lebensmittel, Medikamente, Bücher und dergleichen.
• Der Beherbergungspreis für Dienstleistungen der Schweizer Hotellerie.

Im Jahr 2024 haben wir die folgenden Raten gezahlt:

• 8,1% für den Standardtarif
• 2,6% für den ermäßigten Satz
• 3,8% für die Unterkunftsgebühr

Diese Raten sind zwar nicht zu vernachlässigen, liegen aber deutlich unter dem europäischen Standard (durchschnittlich 21% im Jahr 2024). Das erklärt, warum einige Dinge (wenige) in der Schweiz billiger sind als in Europa, weil wir eine niedrigere Mehrwertsteuer auf sie zahlen.

Mehrwertsteuer im Jahr 2026

Seit der Einführung des dreizehnten Gehalts für die erste Säule der Rente wird über eine Erhöhung der Mehrwertsteuer gesprochen. Die Bundesregierung schlägt vor, die Mehrwertsteuer ab September 2024 von 8,1% auf 8,5% zu erhöhen. Das Ziel ist es, die Finanzierung der ersten Säule zu erhöhen. Wir werden später genau wissen, wie es weitergeht, und möglicherweise müssen wir über diese Angelegenheit abstimmen.

Was bedeutet das für uns? Das bedeutet, dass jede Dienstleistung oder jedes Produkt, das unter dem normalen Satz liegt, mit einer zusätzlichen Mehrwertsteuer von 0,4 % belastet wird. Um zum Beispiel einen Fernseher für 1000 CHF brutto zu kaufen, würden Sie bezahlen:

• 1081 CHF im Jahr 2024
• 1085 CHF im Jahr 2026

Das ist natürlich kein großer Unterschied, aber er summiert sich bei fast allen Ausgaben. Es wird erwartet, dass die Kosten zwischen 100 CHF und 500 CHF pro Haushalt und Jahr liegen werden.

Welche Unternehmen sind haftbar?

Alle Unternehmen, die eine Geschäftstätigkeit ausüben und nicht von der Steuer befreit sind, müssen die Mehrwertsteuer bezahlen. Dazu gehören juristische Personen, natürliche Personen und Vereinigungen. Wenn Sie also über ein Einzelunternehmen oder eine LLC geschäftlich tätig sind, sind Sie in gleicher Weise umsatzsteuerpflichtig.

Wenn ein Unternehmen weniger als 100’000 CHF Umsatz macht, ist es von der Mehrwertsteuer befreit. Sobald das Unternehmen einen Umsatz von 100’000 CHF erreicht, muss es sich beim Mehrwertsteueramt registrieren lassen und mit der Erhebung der Mehrwertsteuer beginnen.

Befreiung von der Mehrwertsteuer

Einige Produkte und Dienstleistungen sind von der Mehrwertsteuer befreit. Das bedeutet, dass das Unternehmen, bei dem Sie eine solche Ware kaufen, keine Mehrwertsteuer berechnet.

Hier sind die wichtigsten Dienstleistungen, die von der Mehrwertsteuer befreit sind:

• Medizinische Dienstleistungen
• Bildungsdienstleistungen (meist öffentliche Einrichtungen)
• Finanzdienstleistungen und Versicherungen
• Postdienste (mit der Schweizer Post)
• Kulturelle Dienstleistungen (Museen, Bibliotheken, Theater, …)

Diese Befreiung macht Unternehmen, die diese Dienstleistungen anbieten, wettbewerbsfähiger (da sie billiger sind). Das bedeutet aber auch, dass diese Unternehmen keinen Vorsteuerabzug geltend machen können. Infolgedessen können sie höhere Ausgaben haben.

Es ist auch interessant zu wissen, dass einige Ausnahmen spezifischer sind. So sind beispielsweise einige Bankdienstleistungen wie die Gebühren für ein Privatkonto von der Steuer befreit. Einige Bankdienstleistungen sind jedoch nicht befreit, wie z.B. Depotgebühren oder spezielle Steuererklärungsgebühren.

Vorsteuerabzug

Da die Steuer nur die Wertschöpfungskette besteuern soll, sollte sie keine Produkte oder Dienstleistungen besteuern, die der Wertschöpfung dienen. Im Mehrwertsteuersystem wird dies dadurch erreicht, dass die steuerpflichtigen Unternehmen die sogenannte Vorsteuer abziehen können. Die Vorsteuer ist einfach die Mehrwertsteuer, die sie auf die Vorleistungen gezahlt haben, auf denen ihre Wertschöpfungskette basiert.

Ein gutes Beispiel für dieses System ist die Kleidung (völlig fiktive Zahlen):

1. Die Stofffabrik kauft z.B. Rohbaumwolle für 1000 CHF und verkauft den Stoff für 2000 CHF
   • Dieses Unternehmen kann eine Vorsteuer von 81 CHF abziehen
   • Dieses Unternehmen stellt dem Käufer (der Tuchfabrik) 162 CHF an Mehrwertsteuer in Rechnung.
   • Das Nettoergebnis der Mehrwertsteuer wird 81 CHF betragen
2. Die Tuchfabrik kauft den Stoff für 2000 CHF und verkauft die Kleidung für 5000 CHF
   • Dieses Unternehmen kann eine Vorsteuer von 162 CHF abziehen
   • Dieses Unternehmen stellt dem Käufer (dem Bekleidungsgeschäft) 405 CHF an Mehrwertsteuer in Rechnung.
   • Die Netto-Mehrwertsteuerbelastung beträgt 243 CHF
3. Das Bekleidungsgeschäft kauft die Kleidung für 5000 CHF und verkauft sie für 10’000 CHF an Direktkunden.
   • Dieses Unternehmen kann eine Vorsteuer von 405 CHF abziehen
   • Dieses Unternehmen stellt den Käufern (den direkten Kunden) 910 CHF an Mehrwertsteuer in Rechnung.
   • Die Netto-Mehrwertsteuerbelastung beträgt 405 CHF

Wie wir in diesem einfachen Beispiel sehen können, hat jedes der beteiligten Unternehmen nur die Mehrwertsteuer auf den Wert gezahlt, den es der Kette hinzugefügt hat.

In der Praxis erklären Unternehmen die Mehrwertsteuer (sowohl Ausgangs- als auch Eingangssteuer) in der Regel alle 3 Monate.

Natürlich ist dies ein einfaches Beispiel. In der Praxis kann das System komplizierter sein, wenn Lieferanten aus anderen Ländern beteiligt sind oder wenn einige Waren von der Mehrwertsteuer befreit sind. Wenn Sie sich in einer komplexen Geschäftssituation befinden, werden Sie die Hilfe von Experten benötigen, da diese Punkte den Rahmen dieses Artikels sprengen würden.

Es ist auch erwähnenswert, dass die Preise zwischen den Unternehmen normalerweise ohne Mehrwertsteuer ausgehandelt werden. Beim Bezahlen wird dann die Mehrwertsteuer hinzugefügt. Das macht Sinn, da sie es oft absetzen können.

Andere Methoden zur Berechnung der Mehrwertsteuer

Der Vollständigkeit halber sollte ich erwähnen, dass es drei verschiedene Berechnungsmethoden für die Mehrwertsteuer für Unternehmen gibt.

Die erste ist die Methode der effektiven Zählung, die Standardmethode, die bereits erläutert wurde, bei der ein Unternehmen genau angibt, wie viel Mehrwertsteuer es gezahlt hat (Input) und wie viel Mehrwertsteuer es berechnet hat (Output). Die Differenz wird Ihnen entweder monatlich oder vierteljährlich in Rechnung gestellt.

Die zweite Methode ist die Zählmethode nach den Netto-Schuldensteuersätzen. Diese Methode ist für kleine bis mittlere Unternehmen vereinfacht. Es verwendet spezifische Sätze pro Sektor und berechnet die auf den Gesamtumsatz fällige Mehrwertsteuer. Diese Methode erfordert nur halbjährliche Erklärungen. Nur Unternehmen mit einem Umsatz unter 5 Millionen CHF und einer Steuerschuld von 108’000 CHF pro Jahr können diese Methode anwenden.

Die letzte ist die Zählmethode nach Pauschalsätzen. Diese Methode ist für öffentliche Unternehmen (z.B. Schulen und Krankenhäuser) gedacht. Es ist fast dasselbe wie die vorherige Methode, aber es gibt keine Begrenzung für den Umsatz und die Steuerschuld.

Wenn Sie ein Unternehmen sind, sollten Sie die offizielle Dokumentation zur Mehrwertsteuer lesen. Das ist ziemlich umfassend und würde den Rahmen dieses Artikels sprengen.

Schlussfolgerung

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist ein wichtiger Bestandteil des Steuersystems der Schweiz. Es ist die Steuer, die wir am häufigsten zahlen, da wir sie mehrmals im Monat entrichten. Zum Beispiel jedes Mal, wenn wir einkaufen oder in einem Restaurant essen gehen. Aber das System wird nicht immer gut verstanden.

Mit dieser kurzen Einführung haben wir eine bessere Vorstellung davon, wie viel wir an Mehrwertsteuer zahlen und was das System besteuert. Es ist sicher interessant zu wissen, wie viel diese Steuer im Bundeshaushalt ausmacht. Ich hatte nicht erwartet, dass sie so viel Gewicht haben würde wie die direkten Steuern.

Die einzige Möglichkeit, die Mehrwertsteuer zu sparen, besteht darin, weniger zu konsumieren. Je weniger Sie verbrauchen, desto weniger Mehrwertsteuer zahlen Sie. Aber das ist wirklich die einzige Möglichkeit, diese Steuer zu senken. Der Kauf im Ausland ist eine Möglichkeit, diese Steuer zu vermeiden, aber dann zahlen Sie manchmal mehr Mehrwertsteuer, also müssen Sie alles in Betracht ziehen.

Wenn Sie ein Unternehmen haben, ist es wichtig, die Mehrwertsteuer zu kennen, da sie jedes Jahr mehrere Erklärungen erfordert.

Was ist mit Ihnen? Was halten Sie von der Mehrwertsteuer? Habe ich etwas vergessen, das erwähnenswert ist?

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