Impôt sur la fortune en Suisse en 2025

Impôt sur la fortune

Dans notre guide sur les impôts suisses, nous avons brièvement abordé l’impôt sur la fortune, mais nous nous sommes principalement concentrés sur l’impôt sur le revenu. Dans cet article, je me concentrerai exclusivement sur l’impôt sur la fortune.

En Suisse, l’impôt sur la fortune est prélevé par les cantons et les municipalités. Il n’y a pas d’impôt fédéral sur la fortune. Cela signifie que vous dépendez entièrement de votre canton pour le montant de l’impôt sur la fortune que vous paierez.

L’impôt sur la fortune est généralement beaucoup plus faible que l’impôt sur le revenu. De nombreuses personnes ne paient même pas d’impôt sur la fortune car leur patrimoine imposable est inférieur aux déductions. Cependant, dès que vous accumulez de l’argent (pour la retraite, par exemple), vous devez payer des impôts sur la fortune significatifs.

La plupart des cantons ont un système progressif simple où vous payez un taux d’imposition plus élevé sur un patrimoine net plus élevé. Comme il est progressif, vous payez différents impôts sur chaque tranche de votre patrimoine imposable.

Mais certains cantons ont des systèmes plus complexes avec plusieurs composantes d’impôt sur la fortune. Nous examinerons quelques exemples plus tard.

Patrimoine net imposable

Il est important de savoir que votre impôt sur la fortune sera basé sur votre patrimoine net imposable, qui est légèrement différent de votre patrimoine net.

La base est la même que votre patrimoine net. Le patrimoine net imposable est la somme de tous vos actifs imposables moins vos dettes déductibles.

La principale différence est que certains de vos actifs ne sont pas inclus dans le patrimoine net imposable. Le patrimoine net imposable exclut les actifs liés au deuxième pilier, tels que les comptes de libre passage ou les fonds dans votre caisse de pension. Le patrimoine net imposable exclut les actifs liés au troisième pilier dans un compte bancaire ou une assurance-vie.

La deuxième différence réside dans la façon dont la valeur de certains actifs est calculée, en particulier l’immobilier. La valeur imposable de votre bien immobilier est estimée par une valeur de base par le canton. Pour nous, la valeur imposable de notre maison est environ deux fois inférieure à ce que nous avons payé. Ce n’est pas la valeur que vous aurez dans votre patrimoine net.

Enfin, les actifs amortissables comme les voitures sont également inclus dans le patrimoine net imposable. Je ne recommande généralement pas de les inclure dans votre patrimoine net car ils finiront par ne plus rien valoir. Dans le patrimoine net imposable, ils utilisent des formules pour calculer la valeur d’un véhicule en fonction de son âge. Cependant, cela ne devrait pas contribuer beaucoup à votre patrimoine net imposable.

Exemples

Nous prendrons quelques exemples de cantons. J’utilise des exemples de personnes célibataires car cela peut varier légèrement pour les couples. Je ne considère également que l’impôt cantonal. En pratique, vous devriez payer un impôt pour la municipalité (un pourcentage de l’impôt cantonal). Vous pouvez vous attendre à payer environ le double de ces chiffres une fois que vous considérez le canton et la municipalité.

Nidwald a le système le plus simple. Ils ont une déduction de 35’000 CHF et un taux d’imposition de 0,025% sur le patrimoine net imposable.

Neuchâtel a un système simple. Les premiers 50’000 CHF sont exonérés. Ensuite, de 50’001 à 200’000 CHF, vous paierez 0,3% de votre patrimoine net imposable, 0,4% jusqu’à 350’000 CHF, et 0,5% jusqu’à 500’000 CHF. Tout ce qui dépasse sera imposé à 0,36%.

Vaud a un système plus complexe. Vous bénéficiez également des premiers 50’000 CHF gratuits. Mais ensuite, le taux augmente de 0,048% à 0,3082% de 50’001 CHF à 2’000’000 CHF. Tout ce qui dépasse sera imposé à 0,339%.

Fribourg a un système relativement simple mais avec des déductions complexes. Le taux d’imposition augmente de 0,05% à 0,37% entre 50’000 CHF et 1’200’000 CHF. Et tout ce qui dépasse sera imposé à 0,29%. Les déductions sont différentes pour les couples et les célibataires. Par exemple, les célibataires bénéficient d’une déduction de 55’000 CHF pour un patrimoine net inférieur à 75’000 CHF. Cependant, la déduction est réduite de 10 000 CHF pour chaque tranche supplémentaire de 25 000 CHF de patrimoine net.

Zoug dispose d’un système fort simplifié. Les premiers 168 000 CHF sont imposés à 0,05 %, les 168 000 CHF suivants à 0,10 %, puis à 0,15 % pour la troisième tranche. Tout montant supérieur à 504 000 CHF est imposé à 0,20 %.

Genève possède un système complexe. Ils utilisent deux taux d’imposition progressifs distincts. La différence entre les deux taux réside dans le fait que le second taux d’imposition n’est pas pris en compte pour les municipalités. Seul le premier l’est. Dans notre cas, nous additionnons simplement les deux valeurs. Genève offre une déduction de 83 398 CHF sur le patrimoine net imposable.

Enfin, Zurich dispose d’un système légèrement différent. Vous ne payez pas d’impôts sur le patrimoine inférieur à 77 000 CHF. Ensuite, à partir de 77 000 CHF, vous payez 0,50 CHF pour chaque tranche supplémentaire de 1 000 CHF. À partir de 308 000 CHF, vous payez 1 CHF pour chaque tranche de 1 000 CHF. Et ce montant augmente à 3 CHF pour chaque tranche de 1 000 CHF au-delà de 3 158 000 CHF.

Nous pouvons comparer ces sept cantons sur la base de quelques patrimoines nets imposables.

Il ressort clairement de ce graphique qu’il existe des différences considérables entre les cantons.

Neuchâtel est invariablement très onéreux. Genève est également très coûteux, particulièrement lorsque nous atteignons des montants élevés. Vaud et Fribourg sont majoritairement similaires, après Genève et Neuchâtel. Zurich et Zoug sont relativement avantageux, nettement moins chers que les quatre premiers cantons. Enfin, Nidwald se situe sur un plan différent avec un impôt sur la fortune très avantageux.

Nous pouvons également présenter les résultats sous forme de taux d’imposition total sur la fortune pour une meilleure comparaison.

À cette échelle, il est plus aisé de constater l’écart considérable entre les cantons.

Lorsque l’on considère que ce chiffre sera multiplié par le taux d’imposition communal, l’impôt sur la fortune peut avoir un impact significatif sur vos dépenses.

Impôt sur la fortune et retraite anticipée

Si vous envisagez de prendre votre retraite de manière anticipée, il vous faut accumuler une somme conséquente. Ce montant implique que vous paierez un impôt sur la fortune substantiel. Dès lors, quel est l’impact de cet impôt sur votre retraite ?

Il existe deux manières de planifier l’impôt sur la fortune pour une retraite anticipée.

La première méthode consiste simplement à considérer cela comme une dépense supplémentaire. Si votre objectif d’indépendance financière est de 2 500 000 CHF, vous pouvez estimer votre impôt sur la fortune en fonction du canton dans lequel vous résidez. Par exemple, pour nous, à Fribourg, cela représenterait 7 250 CHF pour le canton et 6 235 CHF pour la commune. Mais à Nidwald, ce serait dix fois moins onéreux.

Une fois que vous avez estimé ce montant, vous l’ajoutez simplement à vos dépenses prévisionnelles à la retraite. Étant donné que cela augmentera votre objectif d’indépendance financière, vous devrez peut-être effectuer quelques calculs pour obtenir le bon résultat, mais ce n’est pas très compliqué.

La seconde méthode consiste à considérer ce taux d’imposition sur la fortune comme des frais de gestion de patrimoine. Lorsque nous investissons, nous nous efforçons de minimiser les frais d’investissement. Tous frais de gestion réduiront votre taux de réussite à la retraite si vous suivez les taux de retrait de l’étude Trinity.

Dans ce cas, vous devrez probablement compenser ces frais supplémentaires par un taux de retrait réduit. Le résultat est à nouveau que cela augmentera votre objectif d’indépendance financière.

Dans l’ensemble, il est important de planifier l’impôt sur la fortune pour une retraite anticipée. Il vous faudra probablement accumuler davantage d’argent si vous souhaitez t

Optimiser votre impôt sur la fortune

Il existe plusieurs options pour optimiser notre impôt sur la fortune. Cependant, ces options sont limitées.

La première option consiste à déménager dans un canton où l’impôt sur la fortune est moins élevé. Étant donné qu’il existe d’importantes disparités entre les cantons, l’arbitrage géographique s’avère particulièrement efficace. Bien entendu, il ne s’agit pas d’une solution simple, mais c’est probablement la meilleure approche pour optimiser votre imposition.

La deuxième option consiste à réduire votre fortune imposable nette. Il existe plusieurs moyens d’y parvenir. La première option est l’immobilier. En règle générale, la valeur fiscale d’un bien immobilier est nettement inférieure à sa valeur réelle. Cela signifie que votre dette sera souvent supérieure à la valeur fiscale, réduisant ainsi la fortune imposable nette. Il va de soi que cela peut avoir des répercussions sur votre impôt sur le revenu.

Une autre manière de réduire votre fortune imposable nette consiste à transférer des fonds vers des actifs non imposables tels que vos deuxième et troisième piliers.

Conclusion

L’impôt sur la fortune est un concept relativement simple, mais qui présente des différences considérables entre les cantons. Nos possibilités de réduction de cet impôt sur la fortune sont limitées.

L’impôt sur la fortune constitue une forme de double imposition. Nous sommes imposés sur nos revenus, puis à nouveau sur nos économies lorsque nous accumulons de l’argent. Je ne considère pas que ce soit une méthode d’imposition judicieuse, car elle n’incite pas à l’épargne mais à la dépense.

Pour la majorité des contribuables, l’impôt sur la fortune sera négligeable. Il commence à devenir significatif lorsque l’on envisage une retraite anticipée et la nécessité d’accumuler une somme conséquente.

Dans notre cas, nous intégrons l’impôt sur la fortune comme une dépense supplémentaire dans notre planification de l’indépendance financière. Cet impôt sur la fortune augmentera progressivement jusqu’à ce que nous puissions atteindre notre indépendance financière.

Et vous ? Comment prenez-vous en compte l’impôt sur la fortune ?