Le taux marginal d’imposition

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Taux marginal d'imposition

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Votre taux marginal d’imposition est une mesure importante. Mais c’est aussi un concept complexe et mal compris. De nombreuses croyances sur les taux marginaux d’imposition sont fausses.

Donc, dans cet article, je veux éclaircir le plus possible le sujet. À la fin, vous saurez comment estimer votre taux marginal d’imposition et ce que cela signifie.

Taux marginal d’imposition

Commençons par le début: qu’est-ce qu’un taux  marginal d’imposition? Il est aussi parfois appelé taux d’imposition marginal, c’est la même chose.

Votre taux marginal d’imposition est le taux auquel de nouveaux revenus sont imposés. Il est important de noter qu’il ne s’agit pas de votre taux d’imposition réel. Votre taux d’imposition réel est le taux auquel votre revenu actuel est imposé.

Par exemple, si vous gagnez 100’000 CHF par an et que vous payez 20’000 CHF d’impôts, votre taux d’imposition réel est de 20%. Mais si vous gagnez 1000 CHF supplémentaires par an, votre facture fiscale peut atteindre 20’300 CHF. Cela signifie que vous gagnez 1000 CHF de plus par an et que vous payez 300 CHF d’impôts de plus par an. Ainsi, votre taux d’imposition marginal est de 30% (300 CHF / 1000 CHF).

Le taux marginal d’imposition est généralement toujours au moins aussi élevé que le taux d’imposition réel. En général, vous ne pouvez pas payer moins d’impôts sur le nouveau revenu que sur le revenu réel. Il y probablement des exceptions dans certains pays pour les très hauts revenus, mais je n’en connais pas.

De manière générale, plus vous payez d’impôts, plus votre taux marginal d’imposition sera élevé. Les personnes à faible revenu ont un faible taux d’imposition marginal, tandis que les personnes à revenu élevé ont un taux marginal  d’imposition plus élevé.

Habituellement, nous calculons le taux d’imposition marginal sur une augmentation de 100 CHF ou 1000 CHF. La raison en est que votre impôt marginal augmentera plus avec un revenu plus élevé. Par exemple, si le taux est de 20% et que vous obtenez une augmentation de 10’000 CHF, il peut être de 20% sur les premiers 1000 CHF, mais ce sera probablement plus élevé que sur les 1000 derniers CHF. Ainsi, votre taux d’imposition marginal lui-même n’est qu’une estimation de la prochaine augmentation.

Pourquoi est-il important?

C’est une mesure importante car elle vous dira combien vos impôts augmenteront lorsque vous augmenterez vos revenus. Et il est essentiel de savoir combien vous gagnez réellement.

Certaines personnes pensent qu’en obtenant une augmentation de 1000 CHF, elles peuvent dépenser 1000 CHF de plus par an. Mais c’est totalement faux! Avec un taux d’imposition marginal de 20%, une augmentation de 1000 CHF ne vous permettra de dépenser (ou d’économiser) que 800 CHF de plus par an. Et si votre taux d’imposition est plus élevé, il sera encore plus bas.

Les gens ne tiennent souvent pas compte de leurs impôts lorsqu’ils obtiennent une augmentation. Et ils finissent par dépenser beaucoup plus que l’augmentation réelle de leurs revenus. Le revenu après impôt est beaucoup plus important que le revenu avant impôts.

Comme nous le verrons plus tard, le taux marginal d’imposition est également utile pour estimer les réductions d’impôts.

Idées fausses sur l’impôt progressif

Le système fiscal suisse est généralement progressif. Cela signifie que les personnes à revenu élevé ont un taux d’imposition plus élevé que les personnes à faible revenu. Cela s’oppose à un système où tout le monde paierait le même taux d’imposition quel que soit le revenu. La plupart des pays utilisent un système fiscal progressif.

Étant donné que les taxes sont différentes de chaque canton, certains cantons sont différents. Quelques cantons utilisent un taux d’imposition fixe (proportionnel) au lieu de tranches d’imposition progressives.

Maintenant, il y a une idée fausse assez répandue à propos de ce système. Beaucoup de gens pensent que si vous augmentez vos revenus et que vous vous retrouvez dans une tranche d’imposition plus élevée, vous aurez en fait moins de revenu disponible. Cela signifie que vos impôts augmenteraient plus que vos revenus.

Mais en pratique, ce n’est pas le cas (et un tel système n’aurait pas de sens même d’un point de vue fiscal). La raison en est qu’une fois que vous vous retrouvez dans la tranche d’imposition suivante, seuls les nouveaux revenus sont imposés à ce niveau.

Prenons un exemple de système fiscal progressif (fictif):

  • 0 CHF à 10’000 CHF de revenu imposable: taux d’imposition de 5%
  • 10’000 CHF à 20’000 CHF de revenu imposable: taux d’imposition de 10%
  • À partir de 20’000 CHF: taux d’imposition de 20%

Si vous gagnez 5000 CHF, vous paierez 5% de taxes, 250 CHF. Si vous gagnez 9900 CHF, vous paierez 495 CHF. Si vous augmentez vos revenus de 200 CHF, vous passerez dans la tranche d’imposition suivante. Mais vous ne paierez pas 10% de 10’100 CHF (1010 CHF). Vous paierez 5% de 10’000 CHF et 10% de 100 CHF (10’100 – 10’000 CHF). Soit 510 CHF! Et ainsi de suite au fil de vos augmentations.

La tranche suivante signifie que le revenu de cette tranche est imposé à ce taux, et non la totalité de votre revenu imposable.

Taux marginal pour les déductions

Le taux marginal d’imposition a l’avantage de fonctionner dans deux directions. Nous avons vu qu’il peut être utilisé pour estimer le montant d’impôts que vous paierez sur le revenu supplémentaire.

Mais le taux marginal d’imposition peut également être utilisé pour les déductions fiscales. Si vous parvenez à réduire votre revenu imposable, votre taux marginal d’imposition vous dira combien vous économiserez d’impôts. C’est encore une fois une estimation, et pour des montants plus élevés de réductions d’impôts, il sera légèrement plus élevé qu’il ne le devrait.

Si vous pouvez réduire votre revenu imposable de 1000 CHF et avoir un taux marginal d’imposition de 28%, vous économiserez environ 280 CHF d’impôts! Ainsi, un taux plus élevé signifie que vous avez plus de possibilités d’économiser de l’argent.

Cela signifie que vous pouvez utiliser votre taux d’imposition marginal pour calculer votre taux de rendement de vos contributions aux deuxième et troisième piliers. D’autres choses entrent en jeu, bien sûr, mais le rendement immédiat est basé sur le montant des taxes que vous pouvez économiser. Encore une fois, c’est une estimation.

Pour plus d’informations:

    Comment calculer son taux marginal?

    Calculer correctement votre impôt marginal n’est pas anodin, mais il peut être estimé assez facilement.

    L’idée est de calculer vos impôts actuels, puis de refaire les mêmes calculs avec un revenu supplémentaire de 1000 CHF, puis de vérifier comment les impôts augmentent.

    Par exemple, si vous payez 15’000 d’impôts par an et que vous payez 15’190 CHF après une augmentation de 1000 CHF de revenu, votre taux d’imposition marginal est de 19% (190/1000).

    Maintenant, comment estimez-vous vos impôts? Le faire correctement en Suisse est un peu compliqué car chaque canton  a une manière différente de calculer les impôts.

    Le moyen le plus précis est d’utiliser l’outil fiscal réel de votre canton. Ces outils vous donnent généralement une estimation à la fin. Vous pouvez utiliser cette estimation avec le revenu actuel et la comparer avec l’estimation avec un revenu supplémentaire. C’est probablement la méthode la plus précise. Mais ce n’est pas le plus simple, et il nécessite toutes vos informations, et vous ne pouvez pas le faire pour d’autres cantons.

    Le calculateur d’impôt le plus simple que j’ai trouvé est le calculateur d’impôt de talent.com. Cet outil vous donnera même votre taux d’imposition et votre taux d’imposition marginal. Par exemple, pour un revenu brut de 160’000 CHF dans le canton de Fribourg, le taux d’imposition serait de 31.3% et le taux marginal d’imposition de 46.9%. Cette estimation est intéressante, mais c’est une estimation très brute, très probablement surestimée car il faut plus d’informations pour estimer les impôts.

    Un meilleur calculateur d’impôt est le calculateur de comparis.ch. Vous devrez donner plus d’informations, mais elles seront plus précises. Prenons comme exemple un couple marié célibataire sans enfant, un revenu net de 140’000 CHF et cotisant au troisième pilier, dans le canton de Fribourg. Les impôts actuels seraient de 22’393 CHF. Ajouter un supplément de 1000 CHF au revenu net génère des impôts de 22’698 CHF. L’augmentation des taxes est de 305 CHF. Cela signifie un taux marginal d’imposition de 30.5%. C’est bien inférieur à l’estimation de talent.com. Cela a du sens puisque ce comparateur prend en compte beaucoup plus de détails.

    Gardez à l’esprit qu’avec ces trois outils, votre taux d’imposition marginal est toujours une estimation.

    Comment réduire son taux marginal?

    Réduire votre taux marginal d’imposition signifie réduire vos impôts.

    En pratique, vous ne pouvez rien faire de spécifique pour réduire votre taux marginal d’imposition. Les mêmes choses que vous pouvez faire pour réduire vos impôts s’appliquent pour réduire votre taux marginal d’imposition.

    La réduction la plus efficace consiste à déménager dans un canton ou une commune où les impôts sont moins élevés. Ce n’est pas non plus quelque chose que la plupart des gens veulent faire. Mais cela fonctionne très bien en Suisse. Il existe d’énormes différences dans les taux d’imposition d’un canton à l’autre.

    L’autre façon est de réduire votre revenu imposable. Par exemple, vous pouvez déduire vos honoraires professionnels de votre revenu imposable, des dépenses alimentaires pendant le travail et des frais médicaux. Les cotisations aux deuxième et troisième piliers peuvent également réduire votre revenu imposable. Il existe de nombreuses autres réductions.

    Si vous souhaitez plus d’informations, j’ai un guide sur les impôts et comment les réduire.

    Conclusion

    Comme vous pouvez le voir, votre taux marginal d’imposition a plusieurs implications importantes. Une fois que vous aurez une bonne estimation de ce taux, vous saurez ce qu’il adviendra de tout revenu supplémentaire que vous pourriez obtenir. Et vous saurez aussi à quel point une réduction du revenu imposable peut être intéressante!

    La plupart des gens n’ont aucune idée de leur taux marginal d’imposition. Et il y a des idées fausses sur le fonctionnement du système fiscal progressif. Il est donc important de clarifier ces points.

    J’espère que vous devriez avoir une bonne idée de votre taux marginal d’imposition et de ce que vous pouvez y faire.

    Pour plus d’informations, j’ai un guide complet sur les impôts suisses.

    Monsieur The Poor Swiss est l'auteur du blog thepoorswiss.com. En 2017, il s'est rendu compte qu'il était en train de tomber dans le piège de l'inflation de son mode de vie. Il a décidé de diminuer ses dépenses et d'augmenter ses revenus. Ce blog parle de son histoire et de ses trouvailles. En 2019, il épargne plus de 50% de ses revenus. Son but est de devenir financièrement indépendant. Vous pouvez envoyer un message à Monsieur The Poor Swiss.

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